一般納稅人用金稅盤報稅還需要手寫嗎

1、一般納稅人企業(yè)需要在每月的申報期內(nèi),通常是每月的1-15日,通過金稅盤或者稅控盤進行抄報稅處理;

2、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行小小專用發(fā)票數(shù)據(jù)導入及其它應稅項目數(shù)據(jù)的手工錄入;

3、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)將已在主管稅務機關(guān)認證的進項專用發(fā)票數(shù)據(jù)進行導入,并將其它扣稅平整數(shù)據(jù)進行手工錄入;

4、一般納稅人企業(yè)需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)生成納稅申報資料并導出保存數(shù)據(jù),若有稅款產(chǎn)生,需在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進行繳款申請;

5、一般納稅人企業(yè)在申報完成后需要進行清卡處理,至此一般納稅人國稅報稅完畢.

一般納稅人加計扣除在主表哪里體現(xiàn)

在主表19欄里面體現(xiàn)的.

加計抵減

簡單來說,就是允許特定納稅人按照當期可抵扣進項稅額的10%虛擬計算出一個抵減額,專用于抵減一般計稅方法下計算出來的應納稅額,從而達到降低納稅人稅負的目的.增值稅的基本原理是"征多少扣多少",因此,加計抵減的實質(zhì)是一項稅收優(yōu)惠,它是為有效降低適用6%稅率的生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人稅收負擔而出臺的一項臨時性優(yōu)惠政策.

問:加計抵減政策適用哪些行業(yè)?

答:根據(jù)《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)第七條規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額(以下稱加計抵減政策).

(一)本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務(以下稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人.四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行.

2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策.

2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策.

問:適用增值稅加計抵減政策的納稅人如何填寫申報表?

答:為落實加計抵減政策,一般納稅人加計抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應納稅額".對適用加計抵減政策的納稅人,主表第19欄"應納稅額"欄按以下公式填寫.

本欄"一般項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""一般項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

本欄"即征即退項目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-第18欄"實際抵扣稅額""即征即退項目"列"本月數(shù)"-"實際抵減額"

"實際抵減額"是指按照規(guī)定可從本期適用一般計稅方法計算的應納稅額中抵減的加計抵減額,分別對應《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"、第7行"即征即退項目加計抵減額計算"的"本期實際抵減額"列.

問:某納稅人適用加計抵減政策,已提交《適用加計抵減政策的聲明》.該納稅人2019年6月加計抵減額的期初余額為10000元,一般項目可計提加計抵減額50000元,由于4月份已計提加計抵減額的進項稅額發(fā)生轉(zhuǎn)出,當期需要調(diào)減一般項目加計抵減額70000元.請問納稅人在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報時,應當如何填寫增值稅納稅申報表附列資料四?

答:納稅人在辦理2019年6月稅款所屬期納稅申報時,應根據(jù)當期加計抵減情況,填寫增值稅納稅申報表《附列資料(四)》第6行"一般項目加計抵減額計算"相關(guān)列次.其中,"期初余額"列填寫10000元,當期計提的加計抵減額50000元應填入"本期發(fā)生額"列中,當期調(diào)減的加計抵減額70000元應填入"本期調(diào)減額"列中.本行其他列次按照計算規(guī)則填寫,即"本期可抵減額"列應填入-10000元,"本期實際抵減額"列應填入0元,"期末余額"列應填入-10000元.

問:《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》提到,納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提,請問補提時是逐月調(diào)整申報表,還是一次性在當期計提?

答:《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,以下簡稱"39號公告")第七條規(guī)定,納稅人可計提但未計提的加計抵減額,可在確定適用加計抵減政策當期一并計提.為簡化核算,納稅人應在確定適用加計抵減政策的當期一次性將可計提但未計提的加計抵減額一并計提,不再調(diào)整以前的申報表.

問:適用加計抵減政策的納稅人,怎么申報加計抵減額?

答:適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務業(yè)納稅人,當期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額,在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(四)》 "二、加計抵減情況"相關(guān)欄次.

問:增值稅加計抵減額的計算公式是什么?

答:當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

然而,很多人搞不清楚這兩個稅收優(yōu)惠

加計抵減VS加計扣除

一減一扣,這不是一個意思嗎?其實呀,看似差不多的兄弟倆,是完全不同的,快來重新認識一下它們吧

加計抵減

《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額.

適用加計抵減政策須同時滿足的條件:

1. 行業(yè)要求.提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務(以下稱四項服務)的納稅人.四項服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行.

2.銷售額要求.提供四項服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%.

2019年3月31日前設立的納稅人,自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的,按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的,自2019年4月1日起適用加計抵減政策.

2019年4月1日后設立的納稅人,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策.

加計扣除

一、安置殘疾人就業(yè)支付殘疾人工資的加計扣除

《財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)第一條規(guī)定,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除.

二、研究開發(fā)費用的加計扣除

1.《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2017〕34號)規(guī)定,科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

2.《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》(財稅〔2018〕99號)規(guī)定,企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷.

一般納稅人用金稅盤報稅還需要手寫嗎!一般納稅人加計扣除在主表哪里體現(xiàn)的問題小編今天就講到這了,對于未申報的加計抵減額應一次性補計提,全額填入附表四本期發(fā)生額;發(fā)生進項轉(zhuǎn)出時,應將當期加計抵減額和調(diào)減加計抵減額分別填入"本期發(fā)生額"和"本期調(diào)減額".