購(gòu)買福利開(kāi)了專票如何入賬?

按照稅法規(guī)定，外購(gòu)用于職工福利的產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

給職工的福利費(fèi),這張專票不能抵扣，可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就要以了。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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福利費(fèi)開(kāi)專票怎么抵扣?

修訂后的《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條　下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

一般納稅人只要取得增值稅專用發(fā)票，在180天內(nèi)都必須認(rèn)證抵扣，經(jīng)核實(shí)不屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍的，一律做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。從而，確保增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息比對(duì)一致，消除滯留票。

“滯留”：由于取得增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證，在國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)中提示為“滯留發(fā)票”：有存根聯(lián)信息(一般納稅人開(kāi)
票方通過(guò)抄報(bào)稅的方式將存根聯(lián)信息上傳至國(guó)家稅務(wù)總局)沒(méi)有抵扣聯(lián)信息(因?yàn)椴徽J(rèn)證)，在次年的6月底前，國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)“滯留發(fā)票信息”，由購(gòu)買方稅務(wù)機(jī)關(guān)查明不
抵扣原因。

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