居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表怎么填寫

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào))的規(guī)定,有適用企業(yè)所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2號(hào))第八十四條規(guī)定的居民企業(yè)填報(bào)《受控外國企業(yè)信息報(bào)告表》.企業(yè)所得稅法第四十五條由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經(jīng)營需要而對(duì)利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分,應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入.

2014年9月1日起實(shí)行,那么如果不涉及該業(yè)務(wù),應(yīng)如何處理呢?

不涉及該的業(yè)務(wù)的,很多朋友反映零申報(bào)該報(bào)表時(shí)無法保存,提示需要填寫數(shù)據(jù),筆者咨詢國稅局后答復(fù)如下:不涉及該業(yè)務(wù)的,不需要申報(bào)該表,根本不用理他,也不用點(diǎn)擊申報(bào),因?yàn)闆]有數(shù)據(jù)你根本就申報(bào)不了的.

是否必須填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》?

答:應(yīng)視持有外國企業(yè)股份或表決權(quán)股份的比例而定.《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報(bào)告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第38號(hào))第一條規(guī)定,居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè),或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份,符合以下情形之一,且按照中國會(huì)計(jì)制度可確認(rèn)的,應(yīng)當(dāng)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報(bào)告表》(1)在本公告施行之日,居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權(quán)股份達(dá)到10%(含)以上;(2)在本公告施行之日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_(dá)到或超過10%的狀態(tài);(3)在本公告施行之日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權(quán)股份自達(dá)到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài).

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