稅控設(shè)備抵減增值稅能跨年嗎

首次購買稅控專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的支出,可以自發(fā)生日起一年內(nèi)全額抵減.

跨年稅控設(shè)備只做了進(jìn)項(xiàng)抵抵扣如何更正為全額抵扣?

稅控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費(fèi)用(價稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時,

借:管理費(fèi)用(價稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時,

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號文規(guī)定,自2011年12月1日起,增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用,以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下簡稱二項(xiàng)費(fèi)用),可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵扣額為價稅合計(jì)額),相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)認(rèn)證抵扣的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出.

賬務(wù)處理:根據(jù)財(cái)稅[2012]15 號的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的二項(xiàng)費(fèi)用是在增值稅應(yīng)納稅額中抵減,而不是完全作為進(jìn)項(xiàng)稅抵減.企業(yè)在進(jìn)行增值稅申報(bào)時,二項(xiàng)費(fèi)用也是在"本期應(yīng)納稅額減征額" 一欄中填列.

稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計(jì)分錄

1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)

貸:營業(yè)外收入

2、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國家稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:為減輕納稅人負(fù)擔(dān),經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn),自2011年12月1日起,增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

稅控設(shè)備抵減增值稅能跨年嗎?針對這個問題,會計(jì)學(xué)堂的老師的解答是可以跨年.文章中對相應(yīng)的抵扣的會計(jì)分錄的問題進(jìn)行了講解.以上就是本文的全部內(nèi)容了.如果您還有其他的疑問,可以點(diǎn)擊右側(cè)的答疑窗口進(jìn)行咨詢.