2019年所得稅季度增值稅怎么報?

答:報增值稅時間:

(1)每月10號(如果10號是節(jié)假日,可順延一天)之前到主管稅務局的征收所去申報納稅,填增值稅申報表,申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同:如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表.

(2)增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報,手工申報和IC卡申報都是要到稅務機關來申報,不同是IC卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡,然后在到稅務所申報.網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表,填好后再上傳.每個企業(yè)的申報方式都不一樣,如果你不知道你們的申報方式,可向主管的稅務機關的征收所查詢.

企業(yè)所得稅的申報時間:

(1)企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報.具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報上年10-12)之前申報繳納企業(yè)所得稅,按季先預繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進行匯算清繳.

(2)02年1月1日前成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在地稅申報,02年1月1日以后新成立的企業(yè),企業(yè)所得稅在國稅申報.個人獨資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個人所得稅.股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業(yè)所得稅.

2019年企業(yè)所得稅匯算清繳,怎么申報?

(一)文件依據(jù)

根據(jù)國務院進一步推進減稅降費的精神,財政部和稅務總局出臺了關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知,財稅〔2019〕13號.文件規(guī)定:"對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅."

財稅〔2019〕13號的執(zhí)行期限是2019年1月1日至2021年12月31日.也就是,企業(yè)從2019年1季度申報開始,可以按照新的小微標準進行判斷,符合條件的可以享受小微減免.

對比之前介紹的財稅〔2018〕77號,新出臺的財稅〔2019〕13號也規(guī)定小微企業(yè)必須從事國家非限制和禁止行業(yè).同時,新文件對小微企業(yè)的標準也進行了一些調整.

一是,不再區(qū)分工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè),所有企業(yè)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年應納稅所得稅都按照統(tǒng)一標準進行判斷.

二是,從業(yè)人數(shù)的標準提高到了300人.

三是,資產(chǎn)總額的標準提高到了5000萬元.

四是,年應納稅所得額的標準提高到了300萬元.

我們再舉個例子學習一下減免稅額的計算.

假設,某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè),從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額滿足分別少于300人和5000萬元,年應納稅所得額為280萬元.計算減免稅額時分以下步驟:

第一步,不超過100萬元的部分按25%計入應納稅所得額,再按20%的稅率計算稅額,即100萬元乘以25%再乘以20%,等于5萬元.

第二步,超過100萬元的180萬元的部分按50%計入應納稅所得額,再按20%的稅率計算稅額.即180萬元乘以50%再乘以20%,等于18萬元.

最后計算得到企業(yè)當年度應納稅額等于5萬元加上18萬元等于23萬元.相比一般企業(yè)25%稅率,減免了47萬元.

(二)報表填報

為適用小微標準的提高和變化,國家稅務總局公告2019年第3號對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類2018年版)》的部分表單進行了相應的調整.

主要變化是在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》(A200000)中增加了"按季度填報信息"項目,滿足精準、便捷識別小型微利企業(yè)的需要.

也就是,企業(yè)從2019年1季度的申報開始,需要在季度申報表主表的"按季度填報信息"中,分別填寫"季初資產(chǎn)總額(萬元)""季末資產(chǎn)總額(萬元)""季初從業(yè)人數(shù)""季末從業(yè)人數(shù)".

按照文件規(guī)定和填報規(guī)則,征管系統(tǒng)將根據(jù)申報表相關數(shù)據(jù),自動判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件;符合條件的,系統(tǒng)還將進一步自動計算減免稅金額,自動生成表A201030,為企業(yè)減輕計算、填報負擔.

修訂后的申報表將適用于2019年度及以后年度企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳納稅申報.

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