暫估一直不來票怎么辦

答:沒有發(fā)票的時候我們進行暫估入賬,等待取得發(fā)票,實在不行就做暫估入庫的調(diào)整.

等收到發(fā)票時,紅字沖回暫估,根據(jù)發(fā)票重新入賬(有差異的要進行調(diào)整).至匯算清繳時,尚未取得發(fā)票的,做納稅調(diào)增處理;待到取得發(fā)票年度,再做納稅調(diào)減處理.

暫估入庫時:

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-某公司或銀行存款等科目

拿到發(fā)票時,首先沖回已經(jīng)暫估入庫的原材料:

借:原材料(紅字)

貸:應(yīng)付賬款-某公司(紅字)或銀行存款等科目

如果是年底,結(jié)轉(zhuǎn)到下一年繼續(xù)等發(fā)票.

設(shè)置應(yīng)付賬款-常規(guī)(發(fā)票);應(yīng)付賬款-暫估,這兩個科目應(yīng)等于報表上應(yīng)付賬款項目合計數(shù).貨先到,發(fā)票后到再通過erp勾兌將暫估價格調(diào)整到發(fā)票價格.所以年底和跨年只需要核對下科目余額和erp系統(tǒng)一致即可.并沒有特殊處理.

不過因為實際工作的復(fù)雜情形,時常需要清理暫估帳.

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,對于已驗收入庫的購進商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計入庫成本(如合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價*預(yù)計或平均成本率、等)暫估入賬.

暫估的納稅調(diào)整

答: 如果發(fā)票跨年度仍未到達(dá),但存貨已經(jīng)領(lǐng)用并銷售,匯算清繳時是否調(diào)整按暫估價列支的成本,目前沒有統(tǒng)一的規(guī)定. 根據(jù)稅法規(guī)定,稅前扣除必須符合以下原則:

(1)配比原則,納稅人發(fā)生的費用應(yīng)在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期申報扣除.納稅人某_納稅年度申報的可扣除費用不得提前或滯后申報扣除.

(2)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,納稅人應(yīng)在費用發(fā)生時而不是實際支付時確認(rèn)扣除.

(3)相關(guān)性原則,即納稅人可扣除的費用從陛質(zhì)上和根源上必須與取得應(yīng)稅收入相關(guān).

所以,對暫估人賬發(fā)生的成本,如果遵守以上原則,且納稅人不存在濫用暫估入賬少繳或不繳所得稅的情形,原則上可在稅前扣除.

實務(wù)中稅務(wù)較多運用的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整.

相信大家通過本文的學(xué)習(xí),應(yīng)該對暫估一直不來票怎么辦有了一定的處理辦法.不妨催催對方,看是什么原因還沒有開票,如果沒有發(fā)票,就要調(diào)整.詳細(xì)的解答請咨詢會計學(xué)堂的專業(yè)老師,一對一解惑.