匯算清繳補(bǔ)交稅款后利潤(rùn)轉(zhuǎn)虧怎么處理

企業(yè)以前年度發(fā)生的虧損在會(huì)計(jì)上表現(xiàn)為"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"賬戶的借方余額,不論是用當(dāng)年的稅前利潤(rùn)或稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損,只要扣減年初利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)借方余額就能進(jìn)行處理,因此不必進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)調(diào)整.

例如:某公司上年度發(fā)生虧損15萬(wàn)元,按規(guī)定可用以后年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ),當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額58萬(wàn)元.當(dāng)年就納所得稅14.19萬(wàn)元[(58-15)×33%]

所得稅匯算清繳如何轉(zhuǎn)虧為盈?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

形成預(yù)繳稅款即可.

等收入確認(rèn)的時(shí)候,再

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)有調(diào)增額,分錄怎么做?

答:所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計(jì)稅收入,則無(wú)需做調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),補(bǔ)交了以前年度的所得稅,則僅需對(duì)補(bǔ)交的所得稅稅額做會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅匯算清繳如何轉(zhuǎn)虧為盈?

企業(yè)去年所得稅匯算調(diào)增后仍舊為虧損,不調(diào)表賬務(wù)也不處理.如果今年匯算又要調(diào)增并且為盈利如何調(diào)表調(diào)帳?

答:企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算.通過(guò)匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

分錄是這樣做后,資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表中的利潤(rùn)就有了差額是正確的.|

匯算清繳補(bǔ)交稅款后利潤(rùn)轉(zhuǎn)虧怎么處理?所得稅匯算清繳如何轉(zhuǎn)虧為盈?看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析,這下您應(yīng)該清楚了,其賬務(wù)處理的調(diào)整的方法您也學(xué)會(huì)了.當(dāng)然,更好的方法是掌握其實(shí)務(wù)操作,您可以訂購(gòu)會(huì)計(jì)學(xué)堂的課程獲取哦.