實務操作中的稅會差異有哪些?
答：1、屬于納稅調增的：
沒有稅會差異，先在發(fā)現期所在的申報期補報繳納所得稅。對于補繳的所得稅，可以在匯繳年報中反映，也可以不反映。
2、屬于納稅調減的：
首先需要專項申報，沒有核準的，不得調減所得稅。
其次，最大的差異就是，如果不通過匯繳申報表反映，會計分錄就不能真正達到扣減所得稅的目的，最終只能是會計人的自娛自樂;而如果通過了匯繳申報表反映，會計上就不能做所得稅調整分錄，否則“應交稅費---應交所得稅”科目就將永遠無法清零。
3、結論：前期差錯更正分錄，是否做出所得稅調整分錄，要視情況而定，不能一概而論。
你好 在實際工作中，永久性差異和暫時性差異是兩種不同的稅務處理方式。 永久性差異是指某一會計期間內，由于會計準則和稅法在計算收益和費用時的規(guī)定不同，導致會計利潤和應納稅所得額之間產生的差異。這種差異在某一期間內不會消失，會一直存在。例如，企業(yè)發(fā)生的一些費用，在會計準則中可以計入當期成本，但在稅法中需要按年度分攤，這就產生了永久性差異。 暫時性差異是指某一會計期間內，由于會計準則和稅法在計算收益和費用時的規(guī)定不同，導致會計利潤和應納稅所得額之間產生的暫時性差異。這種差異在某一期間內會消失，不會一直存在。例如，企業(yè)購入一項固定資產，在會計準則中需要按一定的方法進行折舊，但在稅法中需要按另一種方法進行折舊，這就產生了暫時性差異。 答
稅法與會計準則之間存在的永久性差異主要體現為如下項目: (1)國債利息收入 納稅人購買國債利息收入，免征所得稅，不計入應納稅所得額。 (2)公益、救濟性的捐贈 納稅人通過中國青少年發(fā)展基金會、希望工程基金會、宋慶齡基金會、首都文明工程基金會、減災委員會、中國紅十字會、中國殘疾人聯(lián)合會、全國老年基金會、老區(qū)促進會，以及經民政部門批準 成立的其他非營利性的公益性組織等社會團體、國家機關、向教育、衛(wèi)生、民政等公益事業(yè)和遭受自然災害的地區(qū)、貧困地區(qū)不超過年應納稅所得額3%的捐贈允許稅前扣除。金融保險企業(yè)按不超過年應 納稅所得額的1.5%扣除。向受益人的直接捐贈不允許稅前扣除。 (3)業(yè)務招待費 納稅人發(fā)生的與生產、經營直接有關的業(yè)務招待費，在下列規(guī)定比例范圍內可據實扣除:全年銷售(營業(yè))收入在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5%o;全年營業(yè)收入超過1500萬元的 部分，不超過該部分的3%。 (4)違法經營的罰款和被沒收財物的損失 違法經營的罰款和被沒收財物的損失不允許抵稅。 (5)各項稅收的滯納金、罰金及罰款 各項稅收的滯納金、罰金及罰款不允許抵稅。 (6)各種贊助支出 各種贊助支出不允許抵稅。 (7)超標的借款利息支出 超標的借款利息支出不允許抵稅。 (8)工資、薪金支出 按計稅工資的抵扣，具體標準由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況提出，報財政部核定。北京市按不超過人均月800元扣除(允許上浮20%)。 (9)工會經費、職工福利費、職工教育經費 納稅人的這3項費用分別按計稅工資總額的2%, 14%, 1.5%計算扣除。 暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產生的差異。有時間性差異和其他差異之分，前者源于會計準則對收入與費用的確認期間不同于稅收法規(guī)要求的申報期間；后者則源于會計準則對資產或負債賬面價值的確定不同于稅收法規(guī)規(guī)定的收稅基礎。 暫時性差異的具體內容：包括因資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的暫時性差異，以及按照稅法規(guī)定可以結轉以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，也視同可抵扣暫時性差異處理。 答
暫時性差異 ：應收賬款壞賬準備? 固定資產一次性稅前扣除? ?職工教育經費? 捐贈? 預計負債? 公允價值變動損益等 永久性差異：免稅收入、營業(yè)外支出中的滯納金、行政罰款等 答
您可以參考會計學堂真賬實操建筑業(yè)的明細賬的科目設置 答
會計報表：資產負債表、利潤表、現金流量表，所有者權益變動表，納稅申報表：增值稅申報表，所得稅申報表憑證 答
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