代開了專票,但是銷售額沒有超過30萬怎么處理

按照現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人自行開具或申請代開增值稅專用發(fā)票,應(yīng)就其開具的增值稅專用發(fā)票相對應(yīng)的應(yīng)稅行為計算繳納增值稅.如果小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,當期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款,在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已繳納的增值稅.

小規(guī)模納稅人代開專票銷售額不超過30萬是否免征增值稅

小規(guī)模納稅人自開的發(fā)票和代開的專票不含稅銷售額相加合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,其中自開的普通發(fā)票增值稅是免稅的,代開或自行開具的專用發(fā)票的增值稅是不免稅的.

小規(guī)模納稅人收入按月不超過10萬,按季不超過30萬不用交增值稅,么到稅局代開專票預(yù)繳的稅款怎么辦?

小規(guī)模納稅人月銷售收入不超過10萬元,或者按季納稅的季銷售額不超過30萬元,免征增值稅.這是對小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策.但是開具增值稅專用發(fā)票是不享受這個優(yōu)惠政策的,即小規(guī)模納稅人開具或者通過稅局代 開的增值稅專用發(fā)票,是需要繳納增值稅的,去稅局代 開專票預(yù)繳的稅款,也是必須繳納的,不能退還或者抵頂稅款的.

規(guī)模納稅人到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票流程:

一、增值稅小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時,稅務(wù)機關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票.

二、提供資料 (一)《稅務(wù)登記證》副本原件. (二)到主管國稅局辦稅服務(wù)大廳領(lǐng)取并填寫《代開發(fā)票申請表》一式二份. (三)購貨方《增值稅一般納稅人資格證書》復(fù)印件或《國稅稅務(wù)登記證》(副本)復(fù)印件. (四)進貨發(fā)票原件及復(fù)印件(銷售貨物需提供). (五)財務(wù)專用章或發(fā)票專用章印模(國稅).

三、稅務(wù)機關(guān)承諾時限 提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全的,當場辦結(jié).

四、稅務(wù)機關(guān)采取"先繳稅、后開發(fā)票"辦法,普遍采用一窗式服務(wù),即,一個窗口完成繳稅、代開發(fā)票事項.應(yīng)納增值稅額=開票金額÷(1+3%)×3%

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