月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄怎么寫?

結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

1)  如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,代表留底,不用再做賬

2)  如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,做

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

規(guī)范做法如下:

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 3

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅                3

(2)計(jì)提X月營業(yè)稅金及附加:

借:營業(yè)稅金及附加  0.3

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅  0.3*70%=0.21

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加  0.3*30%=0.09

(3)次月繳納增值稅等

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅   3

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅  0.21

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加  0.09

貸:銀行存款                          3.3

本月不交增值稅則不用做上述各項(xiàng)分錄,期末明細(xì)賬有進(jìn)項(xiàng)稅余額即為留抵稅額

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