交增值稅和附加稅的會計分錄

城建稅、教育費附加費、地方規(guī)定的費(例如堤防費、地方教育費等)教育費附加按實際繳納的增值稅的3%繳納.

地方規(guī)定的附加費按各地規(guī)定的比例繳納,國家沒有統(tǒng)一規(guī)定.

城建稅的稅率則要根據(jù)納稅人所在地.在市區(qū)的為7%;在縣城、鎮(zhèn)的為5%;在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)以外的為1%.

分錄:

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費--城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--其他地方稅費

計提時:

借 :主營業(yè)務稅金及附加-城建稅

主營業(yè)務稅金及附加-教育費

主營業(yè)務稅金及附加-地方教育費附加

貸:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

繳納時借:應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費

其他應交款-地方教育費附加

貸:銀行存款

會計分錄的方法有以下:

1.層析法

將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進分析,從而最終得出結果的一種解決問題的方法.利用層析法進行編制會計分錄教學直觀、清晰,能夠取得理想的教學效果.

2.業(yè)務鏈法

根據(jù)會計業(yè)務發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務鏈,前后業(yè)務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制.對于連續(xù)性的經濟業(yè)務比較有效,特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯.

3.記賬規(guī)則法

利用記賬規(guī)則"有借必有貸,借貸必相等"進行編制會計分錄.

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.

2、本科目可按"當期所得稅費用"、"遞延所得稅費用"進行明細核算.

3、所得稅費用的主要賬務處理.

①資產負債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅,借記本科目(當期所得稅費用),貸記"應交稅費――應交所得稅"科目.

②資產負債表日,根據(jù)遞延所得稅資產的應有余額大于"遞延所得稅資產"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產"科目,貸記本科目(遞延所得稅費用)、"資本公積――其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產的應有余額小于"遞延所得稅資產".

以上就是交增值稅和附加稅的會計分錄的全部內容,看完上文你學會了該怎么做增值稅和附加稅的會計分錄了嗎?如果你在實際操作中遇到問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.