利潤表里的所得稅怎么填寫?

《企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季度預繳,由稅務機關具體核定.《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定,企業(yè)分月或者分季度預繳企業(yè)所得稅時,應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳.預繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.關于實際利潤額的確定,國家稅務總局《關于填報企業(yè)所得稅月季度預繳納稅申報表有關問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)規(guī)定,按會計制度核算的利潤額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額來確認.

利潤表"所得稅費用"要怎樣正確填報

在實際操作中,納稅人按月度或者按季度申報繳納企業(yè)所得稅和年終匯算清繳申報利潤表時,經(jīng)常遇到三個方面的問題:

1.預繳企業(yè)所得稅時,確定的實際利潤額即應納稅所得額不準確.

2.年終匯算清繳時,遇到多預繳企業(yè)所得稅的情況,不作賬務調(diào)整.

3.年度利潤表中填報的所得稅費用不正確.現(xiàn)舉例進行說明.

所得稅匯算清繳申報表基本問題

1.為什么我點審核的時候,提示年度企業(yè)所得稅利潤總額和企業(yè)會計報表利潤總額不一致,是什么原因?

答:因為按照申報流程,需要先填寫企業(yè)年度會計報表,再填寫企業(yè)所得稅年度申報表.所以如果出現(xiàn)上述審核提示,請按以下步驟操作:

(1)先保存當前填寫的報表;

(2)填寫企業(yè)年度會計報表,填寫的時候記錄下利潤表中的本年利潤總額是多少.然后點審核,審核通過后保存;

(3)重新打開企業(yè)所得稅年度申報表,核對主表利潤總額是否一致.重新點審核;

(4)審核通過后,就可以發(fā)送報表.您可以先發(fā)會計報表,也可以和企業(yè)所得稅年度申報表一起發(fā)送.

2.資產(chǎn)總額是怎么帶出來的,和我的企業(yè)實際情況不符?

答:A00000企業(yè)基礎信息表中的103資產(chǎn)總額(萬元)是自動生成,可修改,只能填報大于0的正數(shù).數(shù)據(jù)來源于金稅三期系統(tǒng)中稅務登記信息"投資總額"字段.您可以根據(jù)企業(yè)實際情況進行修改.該數(shù)據(jù)是小微企業(yè)判斷的一個重要衡量標志,資產(chǎn)總額的單位是萬元,所以請不要填錯了.

3.我基本信息表已經(jīng)選好了,發(fā)現(xiàn)自己選錯了,怎么更改?

答:在A000000企業(yè)基本信息表界面,右上角有個【修改】按鈕,點更改可以回到基本信息表進行修改.

4.行業(yè)代碼不對,為什么不能修改?

答:A00000企業(yè)基礎信息表中的102所屬行業(yè)明細代碼是自動生成,不可修改.數(shù)據(jù)來源于金稅三期系統(tǒng)中稅務登記信息"國民經(jīng)濟行業(yè)"字段.如果您的實際情況有變,請聯(lián)系主管稅務機關變更稅務登記信息.

5.需要將報表打印出來送至稅務機關嗎?

答:各分局有不同的要求,具體還要看您所對口的分局是什么要求.

6.什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳?

答:(1) 實行查賬征收的企業(yè);

(2)實行核定應稅所得率的企業(yè).注意:

實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進行匯算清繳.

7.匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎?

答:(1)正常情況:公歷1月1日起至12月31日止.

(2)特殊情況:企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止,使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的,以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度.

8.對于一般企業(yè)來講填報企業(yè)所得稅年報表中常用報表的基本次序?

答:(1) A000000企業(yè)基礎信息表;

(2)A101010一般企業(yè)收入明細表;

(3)A102010一般企業(yè)成本支出明細表

(4)A104000期間費用明細表

(5)A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)

也就是主表的第3、7、8、9行;

(6)A105000納稅調(diào)整項目明細表

(7)A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表

(8)主表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)

(9)審核無誤后確認申報就可以

點擊確認申報,若沒有出現(xiàn)錯誤的提醒,就說明勾稽關系核對一致,可以申報了!

9.在一般企業(yè)中即便不存在納稅調(diào)整事項但是必須"發(fā)生即填報"的申報表至少有哪四張?

答:(A105000~A105120)系列,有4張雖名為納稅調(diào)整項目表,卻系即便不存在納稅調(diào)整事項,但只要有相應稅前扣除事項發(fā)生,就必須報送的"發(fā)生即填報"的申報表:

(1)《職工薪酬納稅調(diào)整明細表(A105050)》

(2)《捐贈支出納稅調(diào)整明細表(A105070)》

(3)《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表(A105080)》

(4)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表(A105090)》

注意:

以上只要會計上發(fā)生了相關支出,不管是否需要調(diào)整,均需要填報!

利潤表里的所得稅怎么填寫?上文介紹了填寫這個內(nèi)容的注意方式，以及匯算清繳的時候其中的所得稅該怎么填寫，預繳所得稅，年終匯算清繳，年度利潤表這幾個內(nèi)容都是需要格外注意的，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！