勞務(wù)派遣公司簡(jiǎn)易征稅備案說(shuō)明?

舉例說(shuō)明;

我公司系延安市XXXXX有限公司,成立于2013年5月27日,公司屬于工業(yè)企業(yè),經(jīng)營(yíng)范圍:商品混凝土生產(chǎn)、銷售,混凝土預(yù)制構(gòu)件生產(chǎn)、銷售,干拌砂漿的生產(chǎn)、銷售.

我公司于2015年4月1日起認(rèn)定為增值稅一般納稅人,依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值業(yè)務(wù)策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))文件第二條第(三)項(xiàng)我公司屬于商品混凝土生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按照6%的征收率征收增值稅,但不開(kāi)具增值稅專用發(fā)票.依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕57號(hào))文件第二條將財(cái)稅{2009}9號(hào)文件第二條第(三)項(xiàng)和第三條"依照6%征收率"調(diào)整為"依照3%的增收率.

簡(jiǎn)易征稅開(kāi)的發(fā)票如何做賬處理?

增值稅是價(jià)外稅,貨物的銷售額是不含增值稅的,因此無(wú)論是小規(guī)模納稅人按6%或4%征收率征收增值稅還是按照簡(jiǎn)易征收辦法6%或4%征收率征收增值稅,都要換算成不含稅銷售額.

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

簡(jiǎn)易征稅是指納稅人銷售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率減半征收增值稅,一般納稅人直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目.

一般納稅人銷售舊貨或自己使用過(guò)的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的舊固定資產(chǎn),應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+4%)×4%÷2.對(duì)收取的價(jià)款只能開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具專用發(fā)票,其應(yīng)納稅額不得用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,直接計(jì)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅",減半部分計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入

關(guān)于勞務(wù)派遣公司簡(jiǎn)易征稅備案說(shuō)明的問(wèn)題,上文做了一個(gè)詳細(xì)的舉例說(shuō)明,相信大家跟小編一樣都有收獲了.如果大家還有其他有關(guān)會(huì)計(jì)方面不懂得問(wèn)題可以再會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問(wèn)!