辦公室空調(diào)維修費計入什么科目

借:管理費用---維修費

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

如果是車間用空調(diào)

借:制造費用---維修費

貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

會計科目的設(shè)置可以把各項會計要素的增減變化分門別類地歸集起來,使之一目了然,以便為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理和向有關(guān)方面提供一系列具體分類核算指標,滿足一制定.

購空調(diào)

借: 貸:銀行存款

空調(diào)進固定資產(chǎn)

金額不大可以直接走費用,金額較大的計入長期待攤費用,在以后的三年內(nèi)平均攤銷

借:固定資產(chǎn)

長期待攤費

貸:銀行存款

或

借:固定資產(chǎn)

管理費用

貸:銀行存款

一般納稅人企業(yè)維修中央空調(diào)的費用,是否可以抵扣進項稅額?

基本案情

某公司維修中央空調(diào),購買維修材料,取得了一份增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進面稅額嗎?

案例分析

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅額抵扣問題的通知》(財稅【2009】113號)規(guī)定,以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計處理上是否單獨記賬與核算,均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分,其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣.

附屬設(shè)備和配套設(shè)施是指:給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施.

因此,企業(yè)購進的中央空調(diào)屬于以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計處理上是否單獨記賬與核算,其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣,其發(fā)生的修理費也不得在銷項稅額中抵扣.

公司買空調(diào)開具的進項發(fā)票可以抵扣嗎?

企業(yè)購買設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的,可以抵扣進項稅.

增值稅可以抵扣以及不可抵扣:

可以抵扣的項目

經(jīng)營活動直接相關(guān)的產(chǎn)品采購、原材料采購、加工維修服務(wù)、勞務(wù)派遣等,以及購入用于生成經(jīng)營的固定資產(chǎn).

辦公場所產(chǎn)生的水、電、物業(yè)服務(wù)費、辦公用品、場地租賃費用、財產(chǎn)保險.

工作人員外出產(chǎn)生的住宿費、高速公路通行費.

公司產(chǎn)生的培訓(xùn)費、咨詢費、廣告費、會議費、宣傳用品.

不可以抵扣的項目

與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的采購或服務(wù).

除住宿以外的差旅費用、集體福利或個人消費、餐飲娛樂服務(wù),日常生活服務(wù).

享受國家稅收簡易計稅優(yōu)惠或者是免征增值稅的項目.

由于保管不善等非正常損失的項目.

貸款服務(wù)(融資租賃是可以抵扣的).

增值稅進項發(fā)票的認證:

增值稅進項發(fā)票的認證在稅務(wù)機關(guān)的認證系統(tǒng)進行.納稅人在取得增值稅進項發(fā)票以后,就可以到稅務(wù)機關(guān)大廳進行增值稅發(fā)票的認證,認證的目的是確認增值稅發(fā)票的真假,只有通過認證的發(fā)票才能抵扣.認證的過程很簡單,只需要將發(fā)票準備好,拿到國稅申報大廳,由稅務(wù)工作人員將發(fā)票信息掃入系統(tǒng),由系統(tǒng)自動進行比對,就可以確認發(fā)票的真假. 對于開展了網(wǎng)上認證的地區(qū),納稅人可以在自己單位將發(fā)票通過掃描儀掃入,將數(shù)據(jù)文件傳給稅務(wù)機關(guān)就可以完成認證.增值稅發(fā)票認證的期限為從開票之日起180日內(nèi),(從2010年1月1日前認證抵扣期限是90天,從2010年1月1日開始,增值稅專用發(fā)票的抵扣期限延長為180.即從開票之日起順延180天,在180天內(nèi)可以認證抵扣,超出期限可以認證,但不可以抵扣銷項增值稅.)認證發(fā)票可以在網(wǎng)上認證,也可以到稅務(wù)局認證.當(dāng)月認證的發(fā)票必須在當(dāng)月抵扣.否則,不予抵扣. 網(wǎng)上認證具體操作插上USB私鑰|登錄|開掃描儀|放入發(fā)票|點擊'掃描錄入'審核無誤,發(fā)送|過半小時后'收取回執(zhí)'.如果掃描不清楚也可以手工錄入.再不行,到國稅大廳認證.

綜上所述,辦公室空調(diào)維修費計入管理費用--維修費,企業(yè)購進的中央空調(diào)屬于以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,無論在會計處理上是否單獨記賬與核算,其進項稅額不得在銷項稅額中抵扣,其發(fā)生的修理費也不得在銷項稅額中抵扣.