去年12月管理費用多計提今年怎么調(diào)整

利用"以前年度損益調(diào)整"科目,找出上年編制的分錄、多計提金額,以"以前年度損益調(diào)整"科目代替"管理費用",金額填列上面的多計金額,以負數(shù)表示,對方科目不變,制造憑證即可.

以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正.這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項.以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報告,以稅后凈影響額列示.對于報表期間之前發(fā)生的事項,以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額.

以前年度損益調(diào)整的會計處理:

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

去年工資多計提了今年怎么沖回來?

1、執(zhí)行企業(yè)會計準則的,沖回以前年度多計提收入,需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目

借:以前年度損益調(diào)整

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

同時結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、執(zhí)行小企業(yè)會計準則的,沖回以前年度多計提收入,直接沖減本期收入即可

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等科目) 紅數(shù)

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 增值稅一般納稅人適用

貸:應(yīng)收賬款等相關(guān)科目

關(guān)于去年12月管理費用多計提今年怎么調(diào)整的問題,文章的解答是通過以前年度損益調(diào)整的科目進行調(diào)整,一次科目代替管理費用的科目.文章中會計學(xué)堂還整理了相應(yīng)的賬務(wù)處理以及相關(guān)問題解答.希望本文的內(nèi)容能為大家提供參考.