紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源在哪里

就是銷售方給您開具的紅字發(fā)票或您申請(qǐng)開具了紅字發(fā)票信息表上面的稅額.

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng))中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的,購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方,以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息.

(二)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號(hào)"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng).

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

開具紅字發(fā)票后如何在申報(bào)表中填寫?

受票方應(yīng)在其《信息表》通過(guò)稅務(wù)系統(tǒng)核驗(yàn)的當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào).

《信息表》中注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)填寫在《附列資料二》第20欄"紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"的"稅額"欄.

根據(jù)稅總發(fā)[2017]124號(hào),"信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)等于申報(bào)表中紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"是進(jìn)項(xiàng)比對(duì)規(guī)則之一.即:《信息表》中的稅額要等于《附列資料二》第20欄的稅額,否則就會(huì)導(dǎo)致申報(bào)比對(duì)不符,就會(huì)被鎖盤而無(wú)法清卡.

紅字專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫

已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票因銷貨退回原因需開紅票沖時(shí)由購(gòu)方申請(qǐng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具紅字發(fā)票通知單然后交銷方開具紅字發(fā)票,只要申請(qǐng)開具了通知單不管是否銷方是否開具紅字發(fā)票均需按通知單上注明的稅款作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,購(gòu)方取得紅字發(fā)票后不能再去認(rèn)證否則將作兩次進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

紅字專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做賬?

相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

貸:應(yīng)付賬款(紅字)

收到紅字發(fā)票時(shí)所做的分錄同采購(gòu)發(fā)票一樣,只不過(guò)是金額是紅字,應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額科目要換成應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目即可.

紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)源在哪里?看完本文資料大家應(yīng)該對(duì)這個(gè)問(wèn)題都不陌生了吧,收到紅字發(fā)票時(shí)所做的分錄同采購(gòu)發(fā)票一樣,只不過(guò)是金額是紅字,應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額科目要換成應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目即可.