一般納稅人增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)為什么要結(jié)轉(zhuǎn)

答: 做結(jié)轉(zhuǎn)是為了核算清晰

一般納稅人在月末時(shí)把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里,這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里,會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

貸:銀行存款

一般納稅人增值稅的計(jì)算方法

答:一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算

銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

(一)一般銷售方式下的銷售額

銷售額:是納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等).

1.銷售額=價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用(正向列舉)

【解釋1】價(jià)外費(fèi)用視為含增值稅的收入,必須換算為不含稅收入再并入銷售額.

一瓶茅臺(tái)價(jià)款788元,優(yōu)質(zhì)費(fèi)100元

【解釋2】價(jià)外費(fèi)用的判定

①發(fā)生在購銷環(huán)節(jié)的,不在這個(gè)環(huán)節(jié)的,即使同名,也不屬于價(jià)外費(fèi)用.例如運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi).

②向購買方收取,不是獨(dú)立存在,而是依附與價(jià)款.

③按含稅價(jià)還原.

2.銷售額中不包括(反向列舉)

(1)受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅;

(2)同時(shí)符合三項(xiàng)條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi);

(3)以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng);

(4)銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi);

其他價(jià)外費(fèi)用,無論會(huì)計(jì)制度上如何核算,均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額.

本文圍繞一般納稅人增值稅講了兩個(gè)問題,一個(gè)是一般納稅人增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)為什么要結(jié)轉(zhuǎn),另一個(gè)是相關(guān)的計(jì)算方法,大家可以一并學(xué)習(xí)了.會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)為大家更新,有需要不妨關(guān)注一下.