工程結(jié)算賬務(wù)原材料有余額怎么處理？

首先要說明的是：“工程施工”科目在工程項(xiàng)目完工結(jié)算后與“工程結(jié)算”科目對沖后應(yīng)為零，你所說的“毛利”對沖后有余額應(yīng)是核算中出現(xiàn)了差錯(cuò)。

原因是：“工程結(jié)算”科目登記的是已結(jié)算的價(jià)款，而“主營業(yè)務(wù)收入”是按完工進(jìn)度確認(rèn)的價(jià)款，故當(dāng)項(xiàng)目峻工結(jié)算時(shí)，這兩個(gè)科目余額（發(fā)生額）應(yīng)是相等的；同樣道理，“主營業(yè)務(wù)成本”是按完工進(jìn)度確認(rèn)的，而完工進(jìn)度是根據(jù)“工程施工—成本”來確定的，故這兩個(gè)科目累計(jì)數(shù)應(yīng)該是相等的，我們來看第一個(gè)分錄：

確認(rèn)收入時(shí)：（假設(shè)）

借：主營業(yè)務(wù)成本 4500、工程施工-毛利 500；貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000

這里“工程施工—毛利”500是倒擠出來的，也就是主營業(yè)務(wù)收入5000-主營業(yè)務(wù)成本4500得出的，而根據(jù)前面我的分析，工程峻工后，“主營業(yè)務(wù)成本”=“工程施工—成本”=4500元，“主營業(yè)務(wù)收入”=“工程結(jié)算”=5000元，這樣做出的對沖分錄就應(yīng)是：

借：工程結(jié)算 5000；貸：工程施工-成本 4500、工程施工-毛利 500

實(shí)際上這筆對沖的分錄只是為了會計(jì)分錄上的平衡關(guān)系，工程峻工后把這個(gè)項(xiàng)目結(jié)平而已，另外“工程施工—成本”在最后對沖分錄前的余額可反映該工程共發(fā)生了多少成本，“工程施工—毛利”在最后對沖分錄前的借方或貸方余額則反映該工程賺了多少（借方余額）或是賠了多少（貸方余額），注意我這里說的是與“工程結(jié)算”對沖前的余額，對沖后是沒有余額的。

綜上分析，你“工程施工—毛利”在峻工結(jié)算后有余額一定是工程結(jié)算數(shù)與確認(rèn)的收入金額不一致， 或是確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)成本與 “工程施工—成本”不一致所導(dǎo)致的，請仔細(xì)核對。建議做為會計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正，借方余額可以沖減該工程的主營業(yè)務(wù)收入，若是貸方余額可以沖減該工程的主營業(yè)務(wù)成本。

工程結(jié)算編制的依據(jù)是什么？

工程結(jié)算編制依據(jù)

1、國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和相關(guān)的司法解釋；

2、國務(wù)院建設(shè)行政主管部門以及各省、自治區(qū)、直轄市和有關(guān)部門發(fā)布的工程造價(jià)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)辦法、有關(guān)規(guī)定及相關(guān)解釋；

3、施工方承包合同、專業(yè)分包合同及補(bǔ)充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購合同；

4、招投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià)書及其組成內(nèi)容；

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)，以及設(shè)計(jì)變更、工程洽商和相關(guān)會議紀(jì)要；

6、經(jīng)批準(zhǔn)的開、竣工報(bào)告或停、復(fù)工報(bào)告；

7、建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范或工程預(yù)算定額、費(fèi)用定額及價(jià)格信息、調(diào)價(jià)規(guī)定等；

8、工程預(yù)算書；

9、影響工程造價(jià)的相關(guān)資料；

10、安裝工程定額基價(jià)；

11、結(jié)算編制委托合同。

工程結(jié)算賬務(wù)原材料有余額是由于一些原因的，對于這個(gè)問題在本文中大家也可以看到有很詳細(xì)的例子給大家說明了。本篇文章對“工程結(jié)算賬務(wù)原材料有余額怎么處理？”問題的解答就到這里了，如果你還有其他的問題，當(dāng)然我們會計(jì)學(xué)堂也有專業(yè)的老師可以在線方便大家直接地進(jìn)行會計(jì)咨詢，快來關(guān)注我們并提出你的問題吧！