待抵扣稅金在借方如何表示

借方是已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額暫時(shí)不允許抵扣的金額,貸方是允許抵扣時(shí)轉(zhuǎn)出的金額.

"應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"的借方,應(yīng)該是增值稅發(fā)票已入賬,但尚未認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅.一般沒(méi)有貸方余額.

如果有貸方余額,可能是財(cái)務(wù)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅,所以將它轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額里去了,比如:借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目.待抵扣增值稅不要記入應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中,最好設(shè)應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣增值稅.

在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬中,設(shè)置"進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"銷(xiāo)項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"\"轉(zhuǎn)出未交增值稅"和"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等三級(jí)科目.

"進(jìn)項(xiàng)稅額",記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額.企業(yè)購(gòu)人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額,用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額,用紅字登記.

"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出",記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額.

在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"未交增值稅"明細(xì)科目,核算一般納稅企業(yè)月終時(shí)轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額.

月份終了,如果當(dāng)月發(fā)生的增值稅額是貸方余額,就要轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"明細(xì)科目:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目.

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