增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額

購(gòu)買(mǎi)貨物和不動(dòng)產(chǎn)的增值稅可以抵扣銷(xiāo)售貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅,抵扣后仍舊用不完的進(jìn)項(xiàng)稅金也就是我們常說(shuō)的留抵稅額,增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額?下面小編就這倆問(wèn)題分析分析.增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額,至于原因請(qǐng)繼續(xù)查看下文.

為什么應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是貸方

這是由于應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅是負(fù)債類(lèi)科目,而負(fù)債類(lèi)科目的余額一般都要在貸方,表示企業(yè)的負(fù)債,應(yīng)該向別人付的錢(qián),這里表示應(yīng)該向國(guó)家繳納的增值稅,應(yīng)交稅金是負(fù)債類(lèi)科目,貸方記增加,借方記減少.

1、應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----銷(xiāo)項(xiàng)稅額,貸方表示你單位銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅金額;借方表示你單位實(shí)際繳納的增值稅金額.

2、應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅----進(jìn)項(xiàng)稅額,借方表示你單位購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù)已繳納的增值稅金額,貸方表示進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.一般貸方都要大于借方,所以應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是貸方.

增值稅余額在貸方其原因也是由于銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),而進(jìn)項(xiàng)表示已交的增值稅也就是可抵扣的增值稅,而貸方(銷(xiāo)項(xiàng)增值稅)表示應(yīng)交未交的增值稅.

應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅科目余額是借方的原因:

有時(shí)候增值稅也會(huì)在借方有余額也就是進(jìn)項(xiàng)稅額有余額,這是由于可抵扣的多余要繳納的增值稅,可以留在下一個(gè)月繼續(xù)抵扣,也可轉(zhuǎn)出,具體轉(zhuǎn)出事項(xiàng)如下:

除有業(yè)務(wù)按規(guī)定需轉(zhuǎn)出(如稅收優(yōu)惠、出口退稅、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)等可轉(zhuǎn)出外,其借方余額表示多繳的或抵扣后超出的可抵扣稅款,可留抵下期稅款,所以不能轉(zhuǎn)出.

其貸方余額表示抵扣后不足的,需繳納的稅款,才轉(zhuǎn)出到未交增值稅科目里.

增值稅的計(jì)算方法:

計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

銷(xiāo)項(xiàng)稅額:是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅額:是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額.

增值稅留抵稅額怎么計(jì)算?

(1)增值稅有銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分,進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷(xiāo)售時(shí)的增值稅叫銷(xiāo)項(xiàng)稅.期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就需交稅,而銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),就不交稅,其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣.這些納稅人在銷(xiāo)項(xiàng)稅額中未抵扣完,留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷(xiāo)不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來(lái)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)可以抵減增值稅銷(xiāo)項(xiàng)的稅額.

上月有留抵稅額,本月應(yīng)繳增值稅額等于銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額再減去上月留抵?jǐn)?shù),其余額為正數(shù),就是你本月該交的增值稅 應(yīng)納稅額,為負(fù)數(shù),就是說(shuō)你本月又留抵了.

一般情況下:本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(本月進(jìn)項(xiàng)稅額+上月留抵稅額)=本月應(yīng)交增值稅有出口退稅:本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵稅額)+本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+免抵退應(yīng)退稅額=本月應(yīng)交增值稅

留抵增值稅稅額沒(méi)有抵扣期限,但是,如果每年都有收入,年末經(jīng)常有留底稅額,稽查局要時(shí)時(shí)查帳的;除非你一年沒(méi)有收入,但年末一般納稅人年檢時(shí)肯定被取消一般納稅人的資格(商業(yè)稅負(fù)控制在1%-2%;工業(yè)稅負(fù)3%-5%即可).

增值稅留抵稅額科目會(huì)不會(huì)出現(xiàn)貸方余額?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編告訴大家是會(huì)的,因?yàn)樵鲋刀愑囝~在貸方其原因也是由于銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),而進(jìn)項(xiàng)表示已交的增值稅也就是可抵扣的增值稅,而貸方(銷(xiāo)項(xiàng)增值稅)表示應(yīng)交未交的增值稅.