以前暫估的成本年末要全部沖回嗎

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么。如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當時的估計不充分、不準確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù)。

如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當期成本

沖減跨年度收入和成本的分錄:

沖減收入

借:應(yīng)收賬款 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

貸:庫存商品-***               (紅字)

把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

暫估成本在匯算清繳時的處理規(guī)定

首先沖平暫估入賬的憑證（紅字），借：原材料 貸：應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料，借：原材料 借：應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅額 貸：銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益，借：以前年度損益調(diào)整 貸：原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整

“暫估成本”納稅調(diào)整常見誤區(qū)：

《新辦法》直接取消了“應(yīng)取得而未取得”的處罰條款，體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機關(guān)的管理責任，而不是像過去那樣將部分責任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔。前面討論的“暫估成本”，即“成本已發(fā)生，而未取得發(fā)票”的情形，在2011年所得稅匯算清繳過程中，按照現(xiàn)有的法律規(guī)定，并不需要調(diào)整，即不需要補繳企業(yè)所得稅。

《新辦法》處在完善過程中，及時取得發(fā)票入賬仍是納稅人的最佳選擇。

以前暫估的成本年末要全部沖回嗎？暫估成本每月都是月底計提月初沖回,一直到發(fā)票回來為止.與是不是年底無關(guān)。暫估成本和預(yù)提費用形成的主要原因是因為發(fā)票回來不及時,但做賬需要不得不估。