進(jìn)項轉(zhuǎn)出外銷如何計算

1、來料加工出口不得免征和抵扣稅額抵減額 =免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格×(出口貨物征稅率-出口退稅率)

2、來料加工出口用不用算不得抵扣的進(jìn)項稅 =當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×征退稅差-不得免征和抵扣稅額抵減額 當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格的確定有兩種方式:一種是按購進(jìn)法處理,另一種是按實(shí)耗法處理.按"實(shí)耗法"來計算確定當(dāng)期免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格,即先按計劃分配率來計算,待進(jìn)料加工手冊核銷后,用實(shí)際分配率來調(diào)整,其具體計算公式如下: 當(dāng)期免稅進(jìn)口料件組成計稅價格=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×計劃分配率. 計劃分配率=(計劃進(jìn)口總值/計劃出口總值)×100%. 計劃進(jìn)口總值、計劃出口總值根據(jù)《進(jìn)料加工登記手冊》注明的金額確定. 計劃分配率的最大值為100%. 具體按那種方法,各地不一樣,要咨詢國稅部門.

關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?

(1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用) ;

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出).

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出);

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅).

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)補(bǔ)充:退貨不屬于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,而是直接憑對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--進(jìn)項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

我們作為會計新手,這個問題需要掌握外銷進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么計算?如果大家還想了解更多關(guān)于會計方面的知識,歡迎到會計學(xué)堂官網(wǎng)進(jìn)行提問或者直接在線提問都可以哦!