貨物和運費一起開票還是分開開票

在稅收中,銷售貨物同時,開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的運輸費用,不算價外費用了.運費的增值稅和貨物的增值稅分別核算,不存在價外費用的合并計稅了.

對于增值稅專用發(fā)票通常有兩種稱呼,以"十萬元"為例,分為:"十萬元版"和"限十萬元版".其中,"十萬元版"不含稅價款可超過人民幣十萬元,而"限十萬元版"不含稅價款不得超過人民幣十萬元.在日常工作中,要注意區(qū)分.

分兩種情況:一是購銷合同約定由你方負責(zé)運輸,即運輸費用由你方承擔(dān),則是你方向運輸服務(wù)提供方購進服務(wù),由運輸服務(wù)提供方開具發(fā)票給你,這種情況下你應(yīng)該自己保留所取得的發(fā)票以作為進項抵扣憑證,你只能給購買方開具銷售發(fā)票.而是如果購方一定要求取得運輸發(fā)票,那么合同則應(yīng)該約定,由購方直接承擔(dān)運輸費用,你方負責(zé)運輸,然后取得運輸服務(wù)提供方開具的發(fā)票(此時購方才是服務(wù)購進方,故此發(fā)票抬頭應(yīng)該是購貨方),由你方轉(zhuǎn)交給購方.稅務(wù)處理上,第一種情況下,運輸費用會計入你的銷售額計征增值稅,第二種情況下則只按你取得的銷售價款增稅.事實上,第一種情況下,運輸費也是了解由購方承擔(dān)的.

增值稅專用發(fā)票

一般納稅人銷售貨物(包括視同銷售貨物在內(nèi))、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱銷售應(yīng)稅項目),必須向購買方開具專用發(fā)票.

下列情形不得開具專用發(fā)票:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票.銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票,法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

銷售貨物并提供運輸服務(wù)

銷售貨物并提供運輸服務(wù),運輸服務(wù)收取費用屬于增值稅暫行條例及其實施細則所規(guī)定的費用,按照貨物適用稅率(17%或13%)計算交納增值稅,這時候,運費可以作為價外費用和貨物一起開具增值稅專用發(fā)  票.

如果一般納稅人僅僅提供運輸服務(wù),則可按11%的增值稅稅率開具增值稅專用發(fā)  票.

修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條 銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額.

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用,包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費.但下列項目不包括在內(nèi):

(一)受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;

(二)同時符合以下條件的代墊運輸費用:

1.承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的;

2.納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的.

銷售方承擔(dān)的貨物運費的會計分錄怎么做?

答:銷售商品銷售方承擔(dān)運費的會計分錄:

運費的進項稅可以抵扣.

借:銷售費用-運費

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅

貸:銀行存款

【銷售方承擔(dān)貨物運費的相關(guān)問題】:

銷售貨物的運輸費會計分錄如何處理?

答:運輸費的會計處理如下:

(1)如果由甲公司運輸部門承運,運費由甲公司負擔(dān)

借:銷售費用-運輸費

貸:現(xiàn)金

(2)如果由甲公司運輸部門承運,運費由乙公司負擔(dān)

該業(yè)務(wù)屬于增值稅法規(guī)定的混合銷售行為

上文分購銷合同約定由你方負責(zé)運輸和購方一定要求取得運輸發(fā)票兩種情況講述了關(guān)于貨費與運費分開支付如何開票的問題,同時講到了貨物和運費一起開票還是分開開票,大家如果還有相關(guān)的會計知識想要了解,就關(guān)注資訊頁面每日更新吧.