應(yīng)收退貨成本遞延所得稅怎么確認(rèn)？

如果實際發(fā)生退貨時，退貨的凈損失（退回款項減去收回貨品的可變現(xiàn)凈值的差額）可以稅前扣除，則存在暫時性差異。鑒于正在新準(zhǔn)則下退貨負(fù)債和應(yīng)收退貨成本分別列報，故遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債也應(yīng)分別確認(rèn)（其中遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)滿足在預(yù)計轉(zhuǎn)回期間有足夠應(yīng)納稅所得額的條件）（但在滿足《講解2010》P286所列條件的前提下可以抵銷列報）。

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況有哪些？

某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。其原因在于，如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值，對實際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

應(yīng)收退貨成本遞延所得稅怎么確認(rèn)？整體上來說，其實企業(yè)應(yīng)收退貨成本的凈損失可以稅前扣除的，，因為新的會計準(zhǔn)則制度下應(yīng)收退貨成本是可以分別列報的，所以產(chǎn)生的遞延所得稅也可以進(jìn)行分別的確認(rèn)，更多關(guān)于遞延所得稅的確認(rèn)資料介紹都在會計學(xué)堂網(wǎng)上，如果大家感興趣的話可以來會計學(xué)堂網(wǎng)上進(jìn)行查詢。