發(fā)票未到暫估賬務(wù)處理到下年可以嗎

答:可以的,沒發(fā)票就暫估入帳,結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)按暫估入帳金額算,不存在什么年度不年度的,待發(fā)票來再做調(diào)整.

發(fā)票未到暫估賬務(wù)處理怎么做?跨年度暫估未取得發(fā)票的如何處理?

答:一、購進(jìn)貨物,在月末貨物已到,發(fā)票賬單未到,須暫估入賬,下月初紅字沖回,等發(fā)票到后按發(fā)票賬單進(jìn)行賬務(wù)處理

1、月底進(jìn)貨暫估入賬,

借:庫存商品/原材料

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款

2、下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品/原材料(紅字)

貸:應(yīng)付帳款-暫估應(yīng)付款(紅字)

3、收到發(fā)票賬單后,

借:庫存商品/原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付帳款等:

二、跨年度暫估未取得發(fā)票的如何處理?

不用沖回,否則成本與收入不符合匹配性原則了.

納稅人發(fā)生的成本支出已經(jīng)暫估入賬,在匯算清繳期內(nèi)未取得扣除;在匯算清繳期滿后取得合法憑證,準(zhǔn)予納稅人在發(fā)票開具年度調(diào)減其應(yīng)納稅所得額.

稅法對(duì)此沒有明確規(guī)定,相關(guān)的原則規(guī)定是《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》.稅務(wù)在處理暫估入賬的原則是:在企業(yè)所得稅匯算清繳前發(fā)票已到達(dá)的或能提供能充分證明暫估入賬真實(shí)性的其他原始憑證如合同等就不必做納稅調(diào)整,否則應(yīng)做納稅調(diào)整,以防止企業(yè)濫用暫估入賬.

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