城建稅申報(bào)表免抵稅額怎么填寫

答:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕39號(hào))規(guī)定:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物(視同自產(chǎn)貨物的具體范圍見附件4)及對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù),以及列名生產(chǎn)企業(yè)(具體范圍見附件5)出口非自產(chǎn)貨物,免征增值稅,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額),未抵減完的部分予以退還. 免抵稅額是免抵退稅額與應(yīng)退稅額的差額,只有企業(yè)應(yīng)退稅額小于免抵退稅額時(shí),才會(huì)產(chǎn)生免抵稅額,是不能留抵下期的,也是不能退稅的,是企業(yè)沒有充分享受到的出口退稅.免抵稅額是出口退稅部分抵了內(nèi)銷部分的增值稅,是用應(yīng)退抵掉了應(yīng)交,但內(nèi)銷部分的增值稅應(yīng)交的城建稅就無法抵掉了,所以免抵部分稅額需要繳納城建稅.

計(jì)提城建稅時(shí)怎么計(jì)算

答:如果本企業(yè)繳納增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅三類稅種

城建稅=(本月應(yīng)交增值稅+本月應(yīng)交營業(yè)稅+本月應(yīng)交消費(fèi)稅)*7%

教育費(fèi)附加=本月應(yīng)交增值稅+本月應(yīng)交營業(yè)稅+本月應(yīng)交消費(fèi)稅)*3%

如只涉及一類稅,其余稅為0

一般費(fèi)用性稅金是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月繳納,或者說不用計(jì)提.如:印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等.這些稅金直接計(jì)入管理費(fèi)用,而不是計(jì)入營業(yè)稅金及附加.

二其他的稅金一般是當(dāng)月計(jì)提隔月繳納.比如營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、所得稅等.這些稅費(fèi)是計(jì)入營業(yè)稅金及附加的.

因此,城建稅是不需要當(dāng)月支付需要計(jì)提的.

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