暫估入庫(kù)原材料金額與發(fā)票金額不一致怎么處理

答：1.先紅沖你暫估的分錄

2.按照實(shí)際的發(fā)票重新做分錄

如果暫估金額和發(fā)票金額差異比較大，會(huì)影響到成本結(jié)轉(zhuǎn)。但前期成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，只能通過(guò)后期調(diào)整材料成本，只要全年來(lái)看沒有問(wèn)題就行。

暫估入賬會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——**公司 等

對(duì)于上月暫估入庫(kù)并已銷售商品的銷售成本，從理論上應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整，但是，由于企業(yè)購(gòu)銷活動(dòng)的經(jīng)常性和大量性，從會(huì)計(jì)的重要性原則出發(fā)，出于簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算的考慮，對(duì)于暫估成本的發(fā)出成本，不予單獨(dú)進(jìn)行調(diào)整，而是隨庫(kù)存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化。這也就是企業(yè)會(huì)計(jì)制度強(qiáng)調(diào)的暫估入庫(kù)成本時(shí)應(yīng)當(dāng)合理估計(jì)的原因之一。因此，在計(jì)算當(dāng)月發(fā)出庫(kù)存商品成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計(jì)算確定發(fā)出成本。由于月初紅字沖回入庫(kù)，并且取得發(fā)票正式入帳，兩者相抵，余額為暫估成本與實(shí)際成本之間的差額。所以，該差額實(shí)際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫(kù)存商品承擔(dān)了。

但是，如果本月同類商品，既無(wú)月初結(jié)存，又無(wú)購(gòu)銷業(yè)務(wù)發(fā)生的，或者企業(yè)是使用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算存貨的發(fā)出成本的，或者暫估成本與實(shí)際成本之間的差額巨大的話，則該暫估成本與實(shí)際成本之間的差額（包括及其連帶影響的其他存貨成本），應(yīng)當(dāng)調(diào)整并轉(zhuǎn)入銷售成本。編制分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 等

貸：庫(kù)存商品 等

如果暫估成本大于實(shí)際成本的，應(yīng)當(dāng)以紅字編制上述分錄.

本文詳細(xì)介紹了暫估入庫(kù)原材料金額與發(fā)票金額不一致怎么處理，必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷售出庫(kù)）成本。如果你閱讀了本文，不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。