稅控盤服務(wù)費(fèi)減免稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

答：稅控盤及其服務(wù)費(fèi)全額抵減會(huì)計(jì)分錄:

支付時(shí):借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款

全額抵減時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅費(fèi)(減免稅額)

貸:管理費(fèi)用(紅字)

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會(huì)計(jì)分錄:

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  進(jìn)項(xiàng)稅

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月 應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》科目,月末,《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則:

借:應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

本文詳細(xì)介紹了稅控盤服務(wù)費(fèi)減免稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)，也介紹了月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金的會(huì)計(jì)分錄怎么做。作為一名企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要非常清楚，企業(yè)稅控盤服務(wù)費(fèi)減免稅額應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。如果你閱讀了本文不太明白，那么咨詢一下會(huì)計(jì)學(xué)堂在線老師吧。