小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專用發(fā)票怎么做賬？

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來(lái)入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開(kāi)錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)調(diào)查用。

增值稅專用發(fā)票填寫(xiě)時(shí)標(biāo)準(zhǔn)

（一）字跡清楚。

（二）不得涂改。

（三）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。

（四）票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

（五）各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。

（六）全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

（七）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

（八）按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。

（九）不得開(kāi)具偽造的專用發(fā)票。

（十）不得拆本使用專用發(fā)票。

（十一）不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

開(kāi)具的專用發(fā)票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購(gòu)買方有權(quán)拒收。

小規(guī)模納稅人開(kāi)增值稅專用發(fā)票怎么做賬？整體上來(lái)說(shuō)，小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，是不能進(jìn)行抵扣的，應(yīng)當(dāng)需要在當(dāng)月做賬的。對(duì)于具體的會(huì)計(jì)分錄大家通過(guò)上文的資料后應(yīng)該都已經(jīng)明白了，如果你還有什么不懂的地方可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)，這里有很多專業(yè)的會(huì)計(jì)老師給你指導(dǎo)學(xué)習(xí)的。