年底是結(jié)轉(zhuǎn)損益后再計提企業(yè)所得稅嗎?

答：所得稅是針對稅前利潤然后經(jīng)過調(diào)整而來，所以：

1.首先應(yīng)該把今年的利潤搞清楚，將損益轉(zhuǎn)入本年利潤，然后依據(jù)稅法，調(diào)節(jié)本年利潤得到應(yīng)納稅所得額。再算應(yīng)納所得稅額以及遞延稅金;

2.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤是利潤分配的問題，是對稅后利潤進行分配的。

所得稅費用是不是結(jié)轉(zhuǎn)損益后計提的?

答：不是的。所得稅費用應(yīng)當在結(jié)轉(zhuǎn)損益以前計提。需要自己做分錄來結(jié)轉(zhuǎn)損益。

具體的會計分錄：

計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅

本月計提的所得稅費用不可以沖減下個月的利潤嗎?

答：本月計提的所得稅費用是不可以沖減下個月的利潤的。有些科目要先計提是為了遵守債權(quán)發(fā)生制，也就是說，只要是屬于這個月的費用，既使沒有實際付出去，也要計入這個月的費用中，沖減本月利潤。

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