小規(guī)模應(yīng)交的增值稅額如何填財務(wù)報表

1、主稅：按銷售收入交3%的增值稅。

2、附加稅費（1）按增值稅的7%繳納城建稅；（2）按增值稅的3%繳納教育費附加； （3）按增值稅的1%繳納地方教育費附加；

3、印花稅：購銷按購銷金額的萬分之三貼花；帳本按5元/本繳納（每年啟用時）；年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納）；

4、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積（元/平方米）繳納，各地標(biāo)準(zhǔn)不一；

5、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納；

6、車船稅按不同車型元/輛繳納，各地規(guī)定不一；

7、所得稅按應(yīng)納稅所得額（調(diào)整以后的利潤）繳納，一般稅率25%，經(jīng)稅務(wù)核定的小型微利稅率20%，經(jīng)稅務(wù)核定的高新技術(shù)稅率15%；

8、負有代扣代繳個人所得稅的義務(wù)。小規(guī)模納稅申報流程比較簡單： 帶好小規(guī)模納稅人申報相關(guān)材料去小規(guī)模納稅申報流程窗口申報就可以。 需提供的資料有：1.小規(guī)模納稅人申報表; 2.財務(wù)報表(年報)（定額戶不必提供） 需要注意的是：1.必須在申報期之內(nèi)進行申報并入庫稅款。2.納稅人逾期申報必須先進行逾期申報處罰并按逾期時間加收滯納金。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。

小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括16%、10%、6%，0。

小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。

小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機關(guān)申請代開。

5、抵扣進項稅額的區(qū)別

一般納稅人：

購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進項稅額按規(guī)定進行抵扣;

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額。

小規(guī)模納稅人：

購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

本文詳細介紹了小規(guī)模應(yīng)交的增值稅額如何填財務(wù)報表，也介紹了小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。作為企業(yè)的財務(wù)會計，要搞清楚自己的企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，要搞清楚企業(yè)增值稅報表應(yīng)該如何填寫。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。