小型微利企業(yè)所得稅計(jì)算方法?

企業(yè)所得稅，是根據(jù)你的銷(xiāo)售額，是含稅銷(xiāo)售額，還是不含稅的，

就好比增值稅一樣的算法， 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率，

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

收入包括：銷(xiāo)售貨物收入，勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。

不征稅收入包括：財(cái)政撥款和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

免稅收入包括：國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性收益。大概就這些了，希望對(duì)你有所幫助。

企業(yè)所得稅計(jì)算公式?

答：企業(yè)所得稅包括當(dāng)期和遞延所得稅

以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為出發(fā)+當(dāng)期納稅調(diào)整增加額-當(dāng)期納稅調(diào)整減少額+增加遞延所得稅資產(chǎn)-減少遞延所得稅資產(chǎn)+減少遞延所得稅負(fù)債-增加遞延所得稅負(fù)債

當(dāng)期納稅調(diào)整增加額，比如稅法行政罰款。財(cái)務(wù)做費(fèi)用，稅法不認(rèn)可

當(dāng)期納稅調(diào)整減少額，無(wú)形資產(chǎn)研究費(fèi)加計(jì)扣除50%

遞延所得稅資產(chǎn)比如：資產(chǎn)賬面小于計(jì)稅

遞延所得稅負(fù)債比如：資產(chǎn)賬面大于計(jì)稅

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)算方法以及公式，希望對(duì)你們能有所幫助，本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂提供，更多相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)請(qǐng)進(jìn)入會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行查看學(xué)習(xí)。