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境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓非專有技術(shù)企業(yè)所得稅
答：《企業(yè)所得》第三條第三款規(guī)定,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.
《企業(yè)所得稅法實施條例》第七條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得,按照以下原則確定:
(五)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;
第二十條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(七)項所稱特許權(quán)使用費收入,是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入.
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費如何進行賬務(wù)處理?
技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，即企業(yè)購買或使用專有技術(shù)而支付的費用。包括一是，在談判技術(shù)貿(mào)易合同及執(zhí)行技術(shù)貿(mào)易合同時的實際花費。二是，轉(zhuǎn)讓方的提成收入。
1.對外取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入應(yīng)做：
借：銀行存款;
貸：其他業(yè)務(wù)收入：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;
2.對外支出技術(shù)轉(zhuǎn)讓費費用應(yīng)做：
借：管理費用：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;
貸：銀行存款-
3.如果數(shù)額較大，可以通過無形資產(chǎn)科目，按規(guī)定使用年限攤銷;
借：無形資產(chǎn)：XX專用權(quán);
貸：銀行存款;
4.攤銷時做：
借：管理費用：技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;
貸：無形資產(chǎn)：XX專用權(quán);
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