預(yù)估應(yīng)付賬款該怎么沖銷

會計(jì)準(zhǔn)則-應(yīng)用指南中有明確的規(guī)定：對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應(yīng)按計(jì)劃成本暫估入賬，借記“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目，下期初做相反分錄予以沖回。下期收到發(fā)票賬單的收料憑證，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”等科目。涉及增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，還應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的處理。你本月暫估入庫，下月初沖回，若下月仍沒有發(fā)票，月末再暫估，下下月初沖回，如此反復(fù)，直到收到發(fā)票為止，時間長了，稅務(wù)會找麻煩。

一、月末，采購的材料已入庫，發(fā)票未到，貨款未支付，此時預(yù)估材料

月末入庫材料已經(jīng)出庫，可以暫估入帳：

借：原材料(暫估)

貸：應(yīng)付賬款

二、下個月月初，即使沒有收到發(fā)票，也要沖銷預(yù)估材料，此時會計(jì)分錄為：

借：原材料(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

三，收到發(fā)票時，做入庫會計(jì)分錄：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

是單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶還是直接暫估到客戶名下

《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定是單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶，該方法應(yīng)用較廣，其優(yōu)點(diǎn)是便于查詢核對未取得發(fā)票的入庫材料的情況，缺點(diǎn)是賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個客戶的款項(xiàng)（因其不含增值稅），不利于應(yīng)付賬款的管理，有可能出現(xiàn)多付款或不能及時付款的情況。

實(shí)務(wù)中，大部分會計(jì)人員認(rèn)為：暫估入賬戶無論怎樣設(shè)置，也只是個過渡性賬戶，若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生，只是臨時性、偶然性的有此類業(yè)務(wù)，怎樣設(shè)置都無大礙。但若暫估經(jīng)常發(fā)生，且客戶較多，應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款客戶名下，這樣能解決上述單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶的問題。最好是應(yīng)付賬款明細(xì)賬下設(shè)三級明細(xì)，即對每家客戶核算應(yīng)付（票到）和暫估（票未到），以利于對賬。但此法也有缺點(diǎn)，就是不能對暫估人材料直接查詢。

二、要不要月底暫估，下月初再沖回

《企業(yè)會計(jì)制度》的規(guī)定是月底暫估，月初再沖回。之所以規(guī)定要沖回，是因?yàn)檫@時債權(quán)尚未成立，因此不能確認(rèn)應(yīng)付。但若企業(yè)客戶很多或發(fā)票長期未到，每月都要估入和沖銷一次，太繁瑣，工作量也大。

筆者推薦一種方法：發(fā)票未到的當(dāng)月月底暫估，發(fā)票到達(dá)的當(dāng)月月底再沖回，不必以后每月月初沖回，月底再暫估，這樣可減少一些工作量。但使用這種方法時財(cái)務(wù)人員應(yīng)再設(shè)一套備查賬，對估入的金額、戶名等逐筆登記，以便發(fā)票到達(dá)時逐筆查找，找到后劃銷，防止漏戶、錯戶。

以上是關(guān)于“ 預(yù)估應(yīng)付賬款該怎么沖銷”的相關(guān)內(nèi)容，對于預(yù)估應(yīng)付賬款，會計(jì)人員登記時一定要小心，做好沖銷的同時，還要做好記錄，以免給公司和自己的工作帶來麻煩。入股您還有什么會計(jì)方面的問題，可以在線咨詢會計(jì)學(xué)堂的老師。