外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)如何計(jì)提銷項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額，屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]68號(hào)）第二條的規(guī)定：外貿(mào)企業(yè)對(duì)上述貨物按下列公式計(jì)提銷項(xiàng)稅額或計(jì)算應(yīng)納稅額。 

　　（1）一般納稅人銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收率

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口貨物增值稅退稅需要哪些資料

出口退稅一般為兩步申報(bào)，先做預(yù)申報(bào)，成功后在做正式申報(bào)。預(yù)申報(bào)時(shí)只需帶電子申報(bào)資料U盤資料就可以了。如有特殊情況的按具體要求攜帶資料。一般企業(yè)出口退稅正式申報(bào)資料需要提供的資料如下：

出口申報(bào)表封面、目錄頁(yè)、出口報(bào)關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）原件、購(gòu)貨取得并認(rèn)證后的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口自制發(fā)票、出口貨物明細(xì)表、進(jìn)貨明細(xì)表、出口匯總表、出口收入記賬憑證復(fù)印件、結(jié)轉(zhuǎn)出口貨物成本記賬憑證復(fù)印件、申報(bào)電子資料U盤及牛皮紙檔案袋。要按順序裝訂并裝入檔案袋中，所有資料都需加蓋公章及填寫好需填項(xiàng)目。

外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí)如何計(jì)提銷項(xiàng)稅額，如何計(jì)提銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式小編已經(jīng)為大家提供了。相信大家一定已經(jīng)知道怎么計(jì)算了。如果還有疑問，請(qǐng)點(diǎn)擊“在線答疑”會(huì)計(jì)學(xué)堂將竭誠(chéng)為你服務(wù)。