增值稅專用發(fā)票清單損毀或遺失怎么處理

一、如何開具增值稅專用發(fā)票清單？

1.如果開具的發(fā)票信息超過8條，可以開具帶清單的發(fā)票。

2.發(fā)票管理-發(fā)票填開管理-增值稅普通發(fā)票填開，點(diǎn)擊清單，選擇之前增加好的商品編碼，點(diǎn)擊保存；

3.關(guān)閉后，票面貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱處顯示為詳見清單，錄入其他相關(guān)信息，核實(shí)沒有問題點(diǎn)擊打?。?/p>

4.將發(fā)票打印出來后，點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票填開管理-已開發(fā)票查詢，按日期查詢，查詢到發(fā)票信息后雙擊打開，點(diǎn)擊清單，核實(shí)沒有問題，使用清單紙，將發(fā)票清單打印出來即可。

二、清單毀損和遺失處理方法：

1.匯總開具的增值稅專用發(fā)票，清單是重要的入賬及抵扣憑證。

2.稅法規(guī)定：如果僅有匯總開具的增值稅專用發(fā)票而無發(fā)票清單，則不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。

3.實(shí)務(wù)中，如果因工作失誤，導(dǎo)致發(fā)票清單的損毀、遺失，也可讓供應(yīng)商幫忙重新打印發(fā)票清單，進(jìn)行補(bǔ)救。

下面給大家匯總下實(shí)際工作中會(huì)遇到的發(fā)票問題：

1．什么情況下，需要用到增值稅發(fā)票清單？

增值稅發(fā)票的版面最多可以添加八行，超過八行時(shí)，就需要用到增值稅發(fā)票清單。

按國家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定：一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時(shí)使用稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。

2．上年從上級(jí)部門領(lǐng)到現(xiàn)金未入賬，直接支出了，也未入賬，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，要求入賬，但是已跨了年度，如何處理？

涉及損益類科目用“以前年度損益調(diào)整”科目替代，如果不涉及則直接補(bǔ)錄。

3．增值稅普通發(fā)票可以匯總開具清單嗎？

目前稅法中規(guī)定對增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票都可匯總開具，同時(shí)使用稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，只是對于增值稅普通發(fā)票并無強(qiáng)制性要求。

所以，增值稅普通發(fā)票可以匯總開具清單，也可以用購物小票、自制清單等附件作為稅收憑證，具體可根據(jù)實(shí)際工作情況來考慮。

4.收到12月開具的購材料專用發(fā)票，但因還沒辦好入庫手續(xù)，要放到第二年的1月份才會(huì)認(rèn)證記帳。像這樣跨年入賬的發(fā)票，可以嗎？

2017.07.01后取得的專票360日內(nèi)認(rèn)證即可。

5.準(zhǔn)備注冊代理記賬公司，公司目前擁有會(huì)計(jì)四人，購買財(cái)務(wù)軟件是用連鎖版好，還是單機(jī)版好？

連鎖版。

6.以前年度的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出產(chǎn)生的滯納金怎么做會(huì)計(jì)分錄？去年十一月的時(shí)候，被查出去年的進(jìn)項(xiàng)票有問題做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，已經(jīng)繳納了稅款？

滯納金，營業(yè)外支出。

7.開具發(fā)票時(shí)，有什么需要注意的事情嗎？

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定：納稅人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

對作廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

以上“增值稅專用發(fā)票清單損毀或遺失怎么處理”以及“開票會(huì)遇到的問題”，相應(yīng)給大家整理出來了，答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論，請?zhí)岢鲋刚?。想要獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)的，歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！