1、貨幣資金余額不合理。一方面表現(xiàn)為現(xiàn)金存量規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了公司與業(yè)務(wù)規(guī)模所需要的周轉(zhuǎn)資金；另外一方面表現(xiàn)為“高現(xiàn)金與高負(fù)債”同時(shí)并存，即公司賬面有大量的現(xiàn)金，同時(shí)可能又存在銀行的高額債務(wù)，借款規(guī)模逐年增長(zhǎng)的現(xiàn)象。

2、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或存貨周轉(zhuǎn)率持續(xù)下降，產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力未見(jiàn)明顯提升，但經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)卻逐年提升。通常說(shuō)來(lái)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率或者存活周轉(zhuǎn)率是一個(gè)企業(yè)的產(chǎn)品是否暢銷(xiāo)的一個(gè)指標(biāo)。如果這個(gè)企業(yè)是以產(chǎn)品銷(xiāo)售為主，那么如果這兩個(gè)指標(biāo)持續(xù)下降，而業(yè)績(jī)卻逐年提升，那么它極有可能是財(cái)務(wù)造假。

3、利潤(rùn)指標(biāo)多年不錯(cuò)，但卻不進(jìn)行現(xiàn)金分紅，并無(wú)實(shí)際再投資。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)類(lèi)似的情況，那么該企業(yè)可能是虛報(bào)其利潤(rùn)。因此，如果企業(yè)多年盈利，既不分紅又不進(jìn)行再投資，那么盈利去向或者來(lái)源是非常值得懷疑的。

4、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和投資收益經(jīng)常出現(xiàn)良好的反向互補(bǔ)性。即當(dāng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)不佳的時(shí)候，投資收益往往出現(xiàn)較好情況，而當(dāng)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)改善之后，投資收益又變得稀松平常。

5、收入規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大或出現(xiàn)較大增長(zhǎng)，但營(yíng)業(yè)費(fèi)用或管理費(fèi)用卻持續(xù)下降或出現(xiàn)較大降幅，且無(wú)合理解釋。一般說(shuō)來(lái)，收入規(guī)模的擴(kuò)張，其營(yíng)業(yè)費(fèi)用或者管理費(fèi)用是相應(yīng)增加的，如果出現(xiàn)費(fèi)用的較大幅度下降，那么，其極有可能造假，要么虛報(bào)收入，要么虛報(bào)費(fèi)用。

6、連續(xù)多年毛利率或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率畸高，且無(wú)合理解釋。一般說(shuō)來(lái)，產(chǎn)品是有生命周期的，其在初期或者末期的毛利率或者說(shuō)銷(xiāo)售費(fèi)用是較高的；同時(shí)，企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是存在密切相關(guān)的。一個(gè)再好的企業(yè)，想要多年保持畸形的高毛利率或主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率，是極其困難的。

7、利潤(rùn)數(shù)據(jù)缺乏現(xiàn)金流量的支持。如營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1000萬(wàn)，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量?jī)纛~卻僅為10萬(wàn)。因此，在此時(shí)，企業(yè)有可能是虛報(bào)了營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，或者是企業(yè)將與凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)但減少現(xiàn)金流量的項(xiàng)目人為的調(diào)多了。

8、某些科目的數(shù)字特別整齊。一般說(shuō)來(lái)，無(wú)論是在哪個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表中，科目中的數(shù)字是不整齊的，因?yàn)閷?shí)際發(fā)生的項(xiàng)目可能會(huì)使得一些科目對(duì)應(yīng)產(chǎn)生變化，導(dǎo)致有些科目要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，因此，即使在月初是整齊的，在月末也會(huì)導(dǎo)致某些科目發(fā)生變化。