購貨方退貨并已運回銷貨方需要怎么開具紅字發(fā)票

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第十四條規(guī)定：“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件3）?！渡暾垎巍匪鶎乃{字專用發(fā)票應經稅務機關認證?！?/p>

第二十條規(guī)定：“同時具備下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’。

代開專用發(fā)票如何作廢與沖紅？

①稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

②代開發(fā)票的作廢和沖紅都需要去原代開機關辦理。

代開發(fā)票作廢辦理材料：

①已開具發(fā)票各聯(lián)次。

②作廢原因的書面證明材料

注：已交付給對方的需要對方開具公司的拒收證明，并蓋購貨方公章；未交付的出具沖紅說明，蓋銷貨方公章。

增值稅普通發(fā)票的作廢&沖紅怎么處理？

作廢條件：開具時間未跨月、銷售方未抄稅并且未記賬。

若不滿足作廢條件，需開具紅字增值稅普通發(fā)票。納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。

開具紅字增值稅普通發(fā)票，無需向稅務機關申請。納稅人自行按規(guī)定在開票系統(tǒng)開具。

注：代開的普通發(fā)票同代開專用發(fā)票一樣，作廢和沖紅都需要去原代開機關辦理。

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