納稅人終結(jié)執(zhí)行資產(chǎn)損失如何稅前扣除?

答:

根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》(國稅發(fā)[2009]88號)第三十四條第七款的規(guī)定

:債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù),企業(yè)訴諸法律,經(jīng)法院對債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行,債務(wù)人和擔(dān)保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定終結(jié)或終止(中止)執(zhí)行后,企業(yè)仍無法收回的債權(quán).

應(yīng)提交法院強(qiáng)制執(zhí)行證明和資產(chǎn)清償證明,其中終止(中止)執(zhí)行的,還應(yīng)按市場公允價估算債務(wù)人和擔(dān)保人的資產(chǎn),如果其價值不足以清償屬于《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項(xiàng)目,由企業(yè)出具專項(xiàng)說明,可將應(yīng)收債權(quán)全額確定為債權(quán)損失;

如果清償《破產(chǎn)法》規(guī)定的優(yōu)先清償項(xiàng)目后仍有結(jié)余但不足以清償所欠債務(wù)的,按所欠債務(wù)的比例確定企業(yè)應(yīng)收債權(quán)的損失金額.

納稅人對盤虧的固定資產(chǎn)申請財產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料?

對盤虧的固定資產(chǎn),其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額部分認(rèn)定為損失,申請稅前扣除應(yīng)提供下列材料:

1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表;

2、盤虧情況說明,單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)盤虧,企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明,由中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明;

單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)是指帳面凈值超過10萬元(含10萬元)的固定資產(chǎn).

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等;

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