用于應(yīng)酬用的煙酒發(fā)票怎么入帳

答： 稅務(wù)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理方法有三種:1、直接全額記入招待費(fèi)2、直接記入招待費(fèi),按金額計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅3、直接記入營(yíng)業(yè)外支出,并計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅在稅務(wù)稽查過(guò)程中,上述3類(lèi)情況都有可能發(fā)生.

1、在沒(méi)有實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的時(shí)候,一般情況下稅局認(rèn)定為第1類(lèi).(特殊情況除外)

2、實(shí)現(xiàn)了銷(xiāo)售的時(shí)候,有可能認(rèn)定為第2類(lèi),也有可能認(rèn)定為第3類(lèi).

3、稅局認(rèn)定的理由:這么多的煙、酒,不可能一次就能在現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)完,肯定用于送禮,送禮在稅法上屬于無(wú)償贈(zèng)送,認(rèn)定為視同銷(xiāo)售處理.

公司購(gòu)買(mǎi)煙酒的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎？

答：企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒的用途不同,進(jìn)項(xiàng)稅處理方式不同.分下列兩種情況.

一、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒當(dāng)做貨物用于銷(xiāo)售,按照規(guī)定可以依法抵扣.

二、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬),以及非應(yīng)稅項(xiàng)目則不得抵扣.

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第八條規(guī)定納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額,準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣.企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙酒用于銷(xiāo)售的,屬于這種情況,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣.

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定可知,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)(四)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》:第二十二條條例第十條第(一)項(xiàng)所稱個(gè)人消費(fèi)包括納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi).企業(yè)購(gòu)買(mǎi)煙酒取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,用于了以上非應(yīng)稅項(xiàng)目,屬于上面規(guī)定的情況,進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣.

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