遞延所得稅的計稅基礎(chǔ)?

答：

遞延所得稅，是因為時間性差異造成的利潤差相對應(yīng)的所得稅，包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，所以并不一定是增加現(xiàn)在的利潤，減少未來的利潤，也有可能是相反的，時間性差異是因為現(xiàn)在我們國家的會計制度和稅法還有很多不一致的地方，所以按照會計制度入賬，計算出來的利潤，和按照稅法計算出來的應(yīng)納稅所得額不一致，從而導(dǎo)致應(yīng)該交納的所得稅出現(xiàn)計算上的差異，這種差異如果是永久性的，就不必?zé)溃涃~歸記賬做，納稅申報的時候調(diào)整即可，但如果是時間性的，那就出現(xiàn)了遞延所得稅，只不過是兩種計算在時間上的不同步而已，沒有什么矛盾。

遞延所得稅的會計處理是什么？

答：

一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。

二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細核算。

三、遞延所得稅負債的主要賬務(wù)處理

(一)企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債，借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目，貸記本科目。

(二)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目，貸記本科目;應(yīng)予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅負債的余額。

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