一般納稅人輔導期進項稅怎么填

輔導期一般納稅人取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)以及海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票和貨物運輸發(fā)票，要在收票當月及時到稅務機關認證以及錄成清單（磁盤）交主管稅務機關，并根據(jù)“應交稅金——待抵扣進項稅額”明細科目將數(shù)據(jù)填寫在增值稅納稅申報表附列資料（表二）中“待抵扣進項稅額”相關欄次內(nèi)。

    發(fā)票當月認證下月抵扣，在填表時附表二填：24、25、35欄，在下月時將要抵扣的進項稅額填入23欄，如果還有當月認證下月抵扣的發(fā)票，繼續(xù)填：24、25、35欄。（主要是針對附表二，其他表不填）

    輔導期一般納稅人在接到主管稅務機關稽核比對結(jié)果的當月，按以下要求填寫《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》，并于次月納稅申報期前申報抵扣:（一）第3欄填寫稅務機關告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符專用發(fā)累、協(xié)查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。

輔導期一般納稅人的進項稅抵扣

輔導期一般納稅人對收取的增值稅抵扣憑證實行“先比對，后扣稅”?！跋缺葘?，后扣稅”是指輔導期一般納稅人企業(yè)取得的增值稅進項發(fā)票認證后，先通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至總局進行比對，總局比對結(jié)束后將比對結(jié)果下發(fā)各省市，各主管國稅局將比對無誤的信息通知輔導期一般納稅人企業(yè)進行抵扣（一般在認證的次月收到比對結(jié)果）。

 帳務處理如下：

在應交稅金科目下增設“待抵扣進行稅額”二級科目。

（1）企業(yè)認證后：

　　借：庫存商品（或其他相關科目）

　　借：應交稅金-待抵扣進行稅額

　　　　貸：銀行存款（或其他相關科目）

（2）收到比對結(jié)果后：

　　借：應交稅金-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應交稅金-待抵扣進行稅額

關于一般納稅人輔導期進項稅怎么填？根據(jù)上個月認證抵扣并通過稅務局審核過的專票據(jù)實填寫在表2中3欄里，包括份數(shù)、金額、應抵扣的金額。如果還有不明白的地方，歡迎在線咨詢會計學堂老師