自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)確認(rèn)收入嗎

一、將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈(zèng)，在會計(jì)處理上不需確認(rèn)收入，但依照增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條第八項(xiàng)以及企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十五條的規(guī)定，應(yīng)視同銷售，計(jì)算繳納增值稅和企業(yè)所得稅。 　　二、增值稅方面：視同銷售按增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第16條的規(guī)定確定銷售額。假設(shè)企業(yè)用于對外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物成本為80元，企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格為100元，則會計(jì)分錄如下：　　

二、借：營業(yè)外支出 97

　　貸：庫存商品 80

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 　　三、企業(yè)所得稅方面：1、對外捐贈(zèng)列為營業(yè)外支出，按照企業(yè)所得稅法第九條及實(shí)施條例第五十一條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除，超標(biāo)部分應(yīng)作調(diào)增處理；2、將自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)視同銷售貨物，按照國稅函[2008]828號文第三條的規(guī)定，因是屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入。在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，在附表一的第15行“（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”以及附表三第2行“1．視同銷售收入（填寫附表一）”的“調(diào)增金額”列內(nèi)填報(bào)。

自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)企業(yè)所得稅怎么算？

企業(yè)所得稅方面：-----未超過規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，捐贈(zèng)的營業(yè)處支出是可以稅前列支的。另 匯算清繳時(shí)，視同銷售收入要調(diào)增---按售價(jià)。

1、對外捐贈(zèng)列為營業(yè)外支出，按照企業(yè)所得稅法第九條及實(shí)施條例第五十一條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅前扣除，超標(biāo)部分應(yīng)作調(diào)增處理；

2、將自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)視同銷售貨物，按照國稅函[2008]828號文第三條的規(guī)定，因是屬于企業(yè)自制的資產(chǎn)，應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價(jià)格確定銷售收入。在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)，在附表一的第15行“（2）貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”以及附表三第2行“1．視同銷售收入（填寫附表一）”的“調(diào)增金額”列內(nèi)填報(bào)。

根據(jù)上述規(guī)定可知，會計(jì)在核算自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)的收入是否屬于公益性捐贈(zèng)，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納稅收中可以額外扣除的。當(dāng)然如果企業(yè)發(fā)生了虧損，入沒有特殊規(guī)定的話，捐贈(zèng)支出不得計(jì)入免征收范圍內(nèi)。