出口退稅款的賬務(wù)處理怎么做

答：外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理：

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

2、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）

（2）貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額）

應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應(yīng)退稅款

借：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務(wù)成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅（消費稅）

4、比如，

（1）1月購入一批商標1000個，含稅1170元

憑證是這樣做：

借：庫存商品-商標 1000.00

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-待抵扣出口退稅 170.00

貸：現(xiàn)金 1170.00

（2）2月出口銷售

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

結(jié)轉(zhuǎn) 主營業(yè)務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

（3）5月申報 進轉(zhuǎn)出40

借：主營業(yè)務(wù)成本 40

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進轉(zhuǎn)出 40

待確定當(dāng)期應(yīng)退稅金額之后

借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

之后當(dāng)期免抵退稅額金額則

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅抵扣內(nèi)銷

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅

收到退稅的金額后

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款

出口退稅申報流程？

答：一、出口退稅申報流程：

1、預(yù)審反饋處理—〉確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預(yù)申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)嗎（Y/N）？”，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報。

2、打印退稅進貨、申報明細表

A、進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表 ，所需要的報表已經(jīng)生成。可選擇報表預(yù)覽和打印報表進行操作。

導(dǎo)出數(shù)據(jù) 功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式。

B、出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價。

3、退稅正式申報—〉查詢本次申報數(shù)據(jù)—〉退稅匯總申報表錄入，點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出。

4、退稅正式申報—〉生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局。

二、外貿(mào)企業(yè)申請出口退稅必須提供下列憑證資料：

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)；

2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、出口商品銷售發(fā)票；

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書；

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表；

7、出口退稅貨物退稅申報明細表；

8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單。

小編都在本文給大家詳細的介紹了有關(guān)內(nèi)容出口退稅款的賬務(wù)處理怎么做了。看到這里,小伙伴們對于出口退稅款的賬務(wù)處理怎么做都了解清楚了嗎?學(xué)習(xí)財務(wù)知識需要良好的環(huán)境和專業(yè)的指導(dǎo),會計學(xué)堂為每一位學(xué)員量身定制學(xué)習(xí)計劃,幫助大家高效學(xué)習(xí),快來會計學(xué)堂官網(wǎng)咨詢了解吧!