補(bǔ)付轉(zhuǎn)賬支票會(huì)計(jì)分錄

一、開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為

借：有關(guān)科目

貸：銀行存款

二、說(shuō)明

1、支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。其中支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

2、從上述支票的概念可知，出票人簽發(fā)（開(kāi)出）轉(zhuǎn)賬支票，就意味著委托其開(kāi)戶(hù)銀行見(jiàn)票時(shí)按票面金額從其銀行賬戶(hù)中無(wú)條件支付給收款方，因此要作減少“銀行存款”處理，記入“銀行存款”賬戶(hù)的貸方。

3、對(duì)應(yīng)借方科目要看支付款項(xiàng)的用途，如為購(gòu)買(mǎi)原材料、商品等，借記有關(guān)存貨科目；如為歸還欠款，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目；如上繳稅費(fèi)，則借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目等等。

怎么處理收到的轉(zhuǎn)賬支票？

收款單位出納員收到付款單位交來(lái)的支票后，首先應(yīng)對(duì)支票進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無(wú)效支票。對(duì)支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：

    （1）支票填寫(xiě)是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫(xiě)；

    （2）支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫(xiě)金額和收款人有無(wú)涂改，其他內(nèi)容如有改動(dòng)是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒；

    （3）支票收款單位是否為本單位；

    （4）支票大小寫(xiě)金額填寫(xiě)是否正確，兩者是否相符；

    （5）支票是否在付款期內(nèi)；

    （6）背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票其背書(shū)是否正確，是否連續(xù)。

    收款單位出納員對(duì)受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無(wú)誤后，即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交其開(kāi)戶(hù)銀行。開(kāi)戶(hù)銀行審核無(wú)誤后即可在進(jìn)賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。

    例：2月5日大圣公司收到西門(mén)公司交來(lái)的11700元轉(zhuǎn)賬支票后，進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后填制進(jìn)賬單，連同支票一并送開(kāi)戶(hù)銀行，根據(jù)開(kāi)戶(hù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

    借：銀行存款 11700

    貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 10000

    應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 1700

關(guān)于上述內(nèi)容“補(bǔ)付轉(zhuǎn)賬支票會(huì)計(jì)分錄”不知道大家是否了解轉(zhuǎn)賬支票的會(huì)計(jì)分錄？如果還有其他的問(wèn)題自己想要咨詢(xún)我們的，可以直接在線(xiàn)向我們聯(lián)系。