匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)處理?

2019-04-09 19:27 來源：網(wǎng)友分享
1218
企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳之后往往都會發(fā)現(xiàn)一些會計(jì)賬戶的問題,因?yàn)橹霸诘怯浝U納所得稅的時(shí)候會計(jì)人員對此方面的處理并不好.企業(yè)財(cái)務(wù)人員對于企業(yè)匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅這個(gè)類型的財(cái)務(wù)知識了解的不夠透徹.那么匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)處理是怎樣的呢?

匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)處理?

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報(bào)表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費(fèi)"、"盈余公積"、"未分配利潤"項(xiàng)目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項(xiàng)目的金額.

匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)處理?

企業(yè)匯算清繳后多繳所得稅會計(jì)科目怎么處理?

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計(jì)提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

在本文中小編關(guān)于匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)處理都給大家整理的很詳細(xì)了.那么小編關(guān)于問題"匯算清繳中應(yīng)補(bǔ)繳稅額的會計(jì)處理?"就介紹到這里.如果還有其他關(guān)于企業(yè)匯算清繳的財(cái)務(wù)問題,可以咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的在線老師,可以直接在線向我們聯(lián)系.更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會計(jì)學(xué)堂,快來圍觀吧,關(guān)注會計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容.

盈余公積金 資產(chǎn)負(fù)債表
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 跨年預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支付后怎么調(diào)整
    跨年預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支付后怎么調(diào)整？按照小編老師的經(jīng)驗(yàn)，關(guān)于公司跨年預(yù)提費(fèi)用實(shí)際支付了，那么稅務(wù)上的調(diào)整應(yīng)該需要考慮到預(yù)提費(fèi)用額度和實(shí)際扣除比例之間的關(guān)系來定的，如果是高于稅法規(guī)定的比例則是需要調(diào)增所得稅，反之則是需要調(diào)減所得稅的。具體的調(diào)整方式小編老師將會在下述文章中進(jìn)行介紹，有興趣學(xué)習(xí)的可以來閱讀下述文字試試，對你們應(yīng)該有所幫助的。
    2025-10-22 11
  • 企業(yè)固定資產(chǎn)對外抵押怎么賬務(wù)處理
    企業(yè)固定資產(chǎn)對外抵押怎么賬務(wù)處理？根據(jù)小編老師的經(jīng)驗(yàn)，針對企業(yè)固定資產(chǎn)對外抵押的處理，應(yīng)該是需要根據(jù)實(shí)際的情況來入賬的；在初始貸款的環(huán)節(jié)則是可以區(qū)分短期或者長期貸款來入賬的；如果后期無法償還貸款導(dǎo)致抵押物時(shí)，抵押物也是需要按照規(guī)定來入賬的，小編老師已經(jīng)整理好相關(guān)的資料在下述文章中，建議你們可以來閱讀下述文章學(xué)習(xí)。
    2025-10-25 14
  • 公轉(zhuǎn)私單筆超 20 萬怎么合規(guī)操作
    公轉(zhuǎn)私單筆超 20 萬怎么合規(guī)操作？按照相關(guān)的規(guī)定，對于公司對公賬戶給私人賬戶轉(zhuǎn)賬的行為，我們一般將其稱之為公轉(zhuǎn)私的操作；那么銀行金融機(jī)構(gòu)中對此公轉(zhuǎn)私的大額轉(zhuǎn)賬都是會有一定的監(jiān)控和限制的，如果公司想要超過5萬元的轉(zhuǎn)賬，可以試試下文小編老師提及到的幾種方式，這樣可以讓公司的公轉(zhuǎn)私的行為更加合規(guī)化，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-28 18
  • 邊際貢獻(xiàn)率下降怎么通過定價(jià)策略改善
    邊際貢獻(xiàn)率下降怎么通過定價(jià)策略改善？顧名思義，邊際貢獻(xiàn)率通常指的就是邊際貢獻(xiàn)在銷售收入中的占比，這個(gè)占比的數(shù)值如果有下降的情況，那么企業(yè)可以通過一定的措施來調(diào)整改善的，比如說調(diào)整定價(jià)策略、優(yōu)化促銷的策略以及差異化定價(jià)的管理等等，這些定價(jià)策略的改善都是可以優(yōu)化邊際貢獻(xiàn)率的下降，更多內(nèi)容歡迎你們來閱讀下述內(nèi)容，說不定對你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-10-29 13
  • 異常大額服務(wù)費(fèi)怎么佐證真實(shí)性
    異常大額服務(wù)費(fèi)怎么佐證真實(shí)性？通常來說，關(guān)于公司異常大額費(fèi)用的真實(shí)性，不僅僅是大額服務(wù)費(fèi)用，還有很多其他方面的費(fèi)用，簡單來說只要公司的大額費(fèi)用出現(xiàn)了異常，那么肯定需要通過多個(gè)方面來佐證其真實(shí)性的。在這里，小編老師將會從基礎(chǔ)交易憑證、業(yè)務(wù)真實(shí)性證明以及服務(wù)過程和成果證明文件等幾個(gè)方面來講解的，如果你們有興趣的話都是可以來閱讀下述文章，希望對你們理解和學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-10-30 12
  • 空殼企業(yè)虛開上下游協(xié)查怎么應(yīng)對
    空殼企業(yè)虛開上下游協(xié)查怎么應(yīng)對？一般來說，所謂空殼公司指的就是公司注冊之后并沒有實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營活動行為，但是由此空殼公司虛開增值稅發(fā)票行為被企業(yè)稽查，那么由此發(fā)票開具的上下游企業(yè)配合協(xié)查是需要積極應(yīng)對的，比如說上下游企業(yè)積極配合調(diào)查、核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性、尋求專業(yè)咨詢和加強(qiáng)合規(guī)管理等等，更多與之相關(guān)的知識都在這里，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-30 9
相關(guān)問題
圈子
  • 官方活動圈子
    加入
  • 初級考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會計(jì)交流群
  • 會計(jì)考證交流群
  • 會計(jì)問題解答群
會計(jì)學(xué)堂