企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法?

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的. 稅率一般是25%.

1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出.

2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

擴(kuò)展資料

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得.包括銷(xiāo)售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得.

企業(yè)所得稅規(guī)定,納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,同時(shí)對(duì)分期收款銷(xiāo)售商品、長(zhǎng)期工程(勞務(wù))合同等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)定可按下列方法確定:

⑴、以分期收款方式銷(xiāo)售商品的,可以按合同約定的購(gòu)買(mǎi)入應(yīng)付價(jià)款的日期確定銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn);

⑵、建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù),持續(xù)時(shí)間超過(guò)1年的,可以按完工進(jìn)度或完成的工作量確定收入的實(shí)現(xiàn);

⑶、為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的.

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.所以以上就是關(guān)于"企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法?"的詳細(xì)計(jì)算方法了,一定要弄懂哦.還有不明白或者其他的問(wèn)題想要咨詢(xún)的話,可以登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)點(diǎn)擊小窗口咨詢(xún)我們專(zhuān)業(yè)的答疑老師.