一般納稅人如何給小規(guī)模納稅人開票

嚴(yán)格的說，稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。

之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因，是因為，小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票，會在金稅系統(tǒng)中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認(rèn)證抵扣的進(jìn)項票，會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險提示，會有被審查，并提交情況說明的風(fēng)險而已。

當(dāng)小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時期，可能會要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，他們會選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專用發(fā)票的有效期有360天。

因此綜上所述，一般納稅人只要向小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票即可，即使是普通發(fā)票，一般納稅人按照正常稅率繳納銷項稅，小規(guī)模納稅人不用抵扣進(jìn)項稅。小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)收取普通發(fā)票，若取得專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項稅，但不會被罰款。

小規(guī)模納稅人開的票可以抵扣嗎？

一般納稅人采用增值稅一般計稅方法，而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。增值稅對小規(guī)模納稅人采用簡易征收辦法，對小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。

根據(jù)我國現(xiàn)行對小規(guī)模納稅人的規(guī)定，小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票，一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒有權(quán)利購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如果必須向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代為開具，銷項稅率一般為3%。對于一般納稅人而言，即使是從小規(guī)模納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物，只要收到合理的增值稅專用發(fā)票，均可以抵扣聯(lián)進(jìn)行進(jìn)行稅額抵扣。

所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請代開的增值稅專用發(fā)票，大可消除疑慮，直接進(jìn)行抵扣。

對于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票，一律不能進(jìn)項抵扣。增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實有效交易的憑據(jù)，但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進(jìn)行核算，并非是增值稅率，其稅額本身不能構(gòu)成進(jìn)項稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。

以上就是我們關(guān)于“一般納稅人如何給小規(guī)模納稅人開票”的解答，其實大家可以發(fā)現(xiàn)稅法對其并沒有嚴(yán)格的規(guī)定，只是對于小規(guī)模納稅人而言，收到專票也無法進(jìn)行抵扣反而有可能造成長期不進(jìn)行抵扣的滯留專用發(fā)票，所以我們還是要求對方開具普通發(fā)票比較好。若您還有不解，歡迎聯(lián)系我們會計學(xué)堂