存貨盤虧稅務(wù)如何處理?

(1)存貨盤虧的會(huì)計(jì)處理《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》第二十一條規(guī)定:存貨盤虧造成的損失,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益.

存貨發(fā)生的盤虧,應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算.按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,根據(jù)造成存貨盤虧的原因,分別以下情況進(jìn)行處理:

(一)屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺,應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償,將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用.

(二)屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損,應(yīng)先扣除可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償,將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出.

(2)存貨盤虧的稅務(wù)處理增值稅方面: 如果因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧,依據(jù)《增值稅暫行條例》第十條第二款規(guī)定,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,會(huì)計(jì)處理應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

企業(yè)所得稅方面:存貨盤虧損失,應(yīng)該做清單申報(bào)或?qū)ｍ?xiàng)申報(bào),不是專項(xiàng)備案.需要提供的備案材料需要依據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定提交:第二十六條存貨盤虧損失,為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):

(一)存貨計(jì)稅成本確定依據(jù);

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件;

(三)存貨盤點(diǎn)表;

(四)存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說明.

存貨盤虧要報(bào)稅務(wù)局嗎?

正常損耗不需上報(bào)稅務(wù)局批準(zhǔn)備,但需要履行公司內(nèi)部管理審批流程,經(jīng)批準(zhǔn)后記入管理費(fèi)用

借:管理費(fèi)用

貸:原材料

新的稅法規(guī)定只要不是非正常損失是不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的,

非正常損失指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失.

重點(diǎn)是公司的內(nèi)部審批,一般財(cái)務(wù)部門是沒有權(quán)利處理損失的

存貨盤虧稅務(wù)如何處理?企業(yè)在日常活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等.期末,需要對(duì)庫存存貨進(jìn)行盤點(diǎn),由于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)、管理不善及自然災(zāi)害等各種原因,存貨可能出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損的狀況.更多存貨盤虧稅務(wù)如何處理的問題,可以跟會(huì)計(jì)學(xué)堂老師一起來探討下.