A??Dove 追問

2020-06-07 13:45

分別進(jìn)什么科目？

A??Dove 追問

2020-06-07 16:15

謝謝老師

鐘存老師 解答

2020-06-07 11:46

同學(xué)你好
看持有目的和使用期限
固定資產(chǎn)持有為了經(jīng)營和生產(chǎn)  時間超過一個會計期間  
存貨的持有是為了出售  持有期間一般不超過一個會計年度
一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費用-其他”科目。

對于部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現(xiàn)金盤盈，則應(yīng)計入“營業(yè)外收入”。是否記入“營業(yè)外收入”的關(guān)鍵，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否失控或者收款人員是否失職，對于企業(yè)內(nèi)控制度有效，收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營業(yè)外收入”。

鐘存老師 解答

2020-06-07 13:21

哪個是什么意思呢？

鐘存老師 解答

2020-06-07 15:10

哦哦，明白了，你問的是  盤盈盤虧分別進(jìn)什么科目   固定資產(chǎn)   存貨  現(xiàn)金
固定資產(chǎn)：第一，固定資產(chǎn)盤盈的處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期差錯處理。盤盈的固定資產(chǎn)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn)       貸：以前年度損益調(diào)整--營業(yè)外收入。

借：以前年度損益調(diào)整      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費用       貸：利潤分配

借：利潤分配        貸：盈余公積

第二，固定資產(chǎn)盤虧的處理。企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn)，通過“待處理財產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算，盤虧造成的損失，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，通過“營業(yè)外支出——盤虧損失”科目核算。會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損益         累計折舊          固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備      貸：固定資產(chǎn)

借：營業(yè)外支出      貸：待處理財產(chǎn)損益              固定資產(chǎn)盤盈


存貨：
（一）存貨的盤盈    企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”所列金額，編制會計分錄如下：

借：原材料         周轉(zhuǎn)材料           庫存商品等    貸：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

盤盈的存貨，通常是由企業(yè)日常收發(fā)計量或計算上的差錯所造成的，即正常損失，其盤盈的存貨，可沖減管理費用，按規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后，會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢   貸：管理費用

（二）存貨的盤虧   企業(yè)對于盤虧的存貨，根據(jù)“存貨盤存報告單”編制會計分錄如下：

借：待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

貸：原材料   周轉(zhuǎn)材料   庫存商品等

鐘存老師 解答

2020-06-07 16:23

不客氣，祝您工作順利